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2023稅務師《稅法二》國際稅收練習題:非居民企業應納稅額的計算

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/06/02 18:37:21  字體:

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單選題

2022年3月,某公司向一在境內無機構、場所的非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元),該公司應扣繳企業所得稅(?。┤f元(以上數值均不含增值稅)。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所,但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業,實際減按10%的稅率;股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;財產轉讓所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

該公司應扣繳企業所得稅=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(萬元)。

考察知識點

非居民企業應納稅額的計算

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