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2023稅務師財務與會計練習題及答案：負債的計稅基礎
單選題
某企業20×3年因債務擔保確認了預計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用，因產品質量保證確認預計負債200萬元。假定稅法規定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，產品質量保證在實際發生時允許扣除。那么20×3年年末企業的預計負債的計稅基礎為（ ）萬元。
A.800
B.600
C.1000
D.200
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【答案】
A【解析】
因債務擔保而確認的預計負債，不管損失是否實際發生，都不允許稅前扣除，所以計稅基礎＝賬面價值800－可從未來經濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
稅法規定與產品質量保證有關的費用實際發生時允許扣除，所以計稅基礎＝賬面價值200－可從未來經濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。因此，20×3年年末企業的預計負債的計稅基礎為800萬元。
考察知識點
負債的計稅基礎
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