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2022稅務師《稅法二》模擬題：居民企業應納稅額的計算
17、2021年某居民企業的生產經營資料如下：不含稅銷售收入1200萬元，不含稅視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2021年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
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【答案】
D【解析】
計算業務招待費扣除限額：銷售（營業）收入的0.5%=（1200+400）×0.5%=8（萬元），實際發生額的60%=20×60%=12（萬元），業務招待費可稅前扣除8萬元，需要納稅調增12萬元。應納企業所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）。
考察知識點
居民企業應納稅額的計算
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