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2022涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)題：出口貨物退（免）稅
第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法章節(jié)練習(xí)
單選題
9、大鵬電子產(chǎn)品有限公司（一般納稅人），是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2021年2月外銷收入1000萬元，內(nèi)銷不含稅銷售額200萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元，當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是13％，退稅率是10％。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是（ ）萬元。
A.0
B.34
C.45
D.145
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝1000×（13％－10％）－100×（13％－10％）＝27（萬元）
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝200×13％－（200－27）－10＝－157（萬元）
當(dāng)期免抵退稅額＝1000×10％－100×10％＝90（萬元）
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝90（萬元）；當(dāng)期免抵稅額＝0（萬元）
當(dāng)期留抵稅額＝157－90＝67（萬元），留在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。
考察知識點(diǎn)
出口貨物退（免）稅
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