新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014注稅考試《稅務代理實務》學習筆記：未交增值稅明細科目
為助力備戰2014年注冊稅務師考試學員，正保會計網校論壇注冊稅務師版塊學員們特分享了經典知識點，希望對廣大考生有所幫助，祝大家夢想成真！
“未交增值稅”明細科目
1.（1）月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
（2）月份終了，企業將本月多繳的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
2.一般納稅人按照征收率計算的增值稅計入“應交稅費——未交增值稅”不通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”核算。
3.企業當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
4.月末，本科目的借方余額反映的是企業期末留抵稅額和專用稅票預繳等多繳的增值稅款，貸方余額反映的是期末結轉下期應繳的增值稅。
5.用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題
（1）對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
（2）按照增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字，紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
（3）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按照增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號