福建省注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

閩注會協〔2014〕7號

各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）及《中國注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2013]112號）等有關規定，我省將于2014年2-3月份組織開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作。請各會計師事務所、分所（以下簡稱事務所）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作并按規定時間向省注協報送年檢材料。現將有關事項通知如下：

　　一.年檢對象

　　凡2013年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。2014年批準注冊的，自下一年度起接受年檢。

　　二.年檢內容

　　1.注冊會計師是否專職在事務所工作，重點關注有無公職人員兼職掛名；

　　2.注冊會計師2013年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　3.注冊會計師2013年度繼續教育培訓情況；

　　4.是否按規定交納會費；

　　5.繼續核查中國注冊會計師行業管理信息系統的信息；

　　6.應該進行年檢的其他內容。

　　三.年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在會計師事務所專職執業的；

　　3.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1.所在會計師事務所在接受暫停執業處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　2.2013年度未按規定完成繼續教育培訓的；

　　3.2013年未按規定繳納會費的；

　　4.不履行會員義務且情節嚴重的。

　　四.年檢的時間安排

　　第一階段，2014年1月21日至2月16日，為自查、準備年檢材料階段。各事務所應組織本所注冊會計師學習本通知有關規定，開展自查工作，認真填寫相關年檢表格，并在中國注冊會計師行業管理信息系統中提交年檢資料。

　　第二階段，2014年2月17日至3月6日，為材料報送階段。各會計師事務所分別按下列時間報送省注協辦理年檢事宜，其他時間原則上不予受理。

　　2月17日—20日福州市

　　2月21日、24日—26日廈門市

　　2月27日—28日漳州市 龍巖市

　　3月3日—4日泉州市 莆田市 寧德市

　　3月5日—6日三明市 南平市

　　協會按照會費（團體、個人）繳納、執業質量檢查、繼續教育、人員等情況對各會計師事務所的材料進行審核。年檢合格的，由注冊管理部在其證書及材料上加蓋年檢專用章，證書由各事務所帶回；存在問題的，證書暫留協會，待進一步核實后作出處理。

　　第三階段，2014年3月17日至3月21日，對通過年檢的注冊會計師進行公示，同時省注協組織人員對年檢發現的問題進行實地檢查，重點檢查注冊會計師專職執業的情況，并對涉及注師資格投訴舉報的事務所和2013年新設立事務所予以重點檢查。

　　第四階段，2014年3月25至3月31日，公布檢查結果及對未通過年檢的注冊會計師作出處理。

　　五.年檢報送資料（見附件）

　　1.《2014年會計師事務所（分所）基本聯系信息表》；

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記匯總表》；

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》；

　　4.《2014年度不參加任職資格檢查注冊會計師登記表》；5.《會計師事務所申請換發新證人員照片匯總表》；

　　6.《執業注冊會計師轉非執業會員申請登記表》；

　　7.《注冊會計師2013年從事的主要業務清單》；

　　8.近期（2014年1－2月出具的）人事檔案托管證明原件或離退休證明復印件；

　　9.注冊會計師2013年近兩個月工資清單復印件（加蓋事務所公章）；

　　10.事務所統一參加社保，需提供人保部門出具的參保證明原件或人保部門打印的繳納社保費用憑據及具體參保人員名單；注師個人繳納社保，由事務所報銷的，需提供相關報銷單據的復印件；事務所支付員工薪酬中，包含注師社保費用，注師自主選擇是否繳納保險，需提供注師本人的確認書及薪酬中包含社保費用的金額；注師進所前因原工作單位欠繳或繼續由原單位繳納等其他情況，需提供相關證明文件及情況說明。

　　11.2013年參加中注協委托國家會計學院培訓的，應在年檢匯總表（附件2）備注欄中注明培訓時間、地點以及培訓班名稱；參加省注協舉辦的遠程教育與面授培訓的，省注協通過中國注冊會計師行業信息管理系統核對學時，不需要提交繼續教育證書復印件；外省轉入我省的，需提供轉出省的省級注協出具的培訓學時證明；凡2013年可抵免繼續教育培訓的，需提供相關證明。

　　12.提交會費繳款憑證、紙質會計報表、審計報告。其中團體會費、個人會費按《福建省注冊會計師協會關于布置2013年度會費交納及2013年度會計報表報送工作的通知》（閩注會協〔2014〕3號）計算上繳，并附個人會費繳納名單（已足額繳納會費的會計師事務所可現場領取發票）。

　　13.注冊會計師證書原件（按照《匯總表》姓名順序疊放）；凡注冊會計師證書內頁（轉所記錄、任職資格檢查記錄等欄目）用完的注冊會計師，還應遞交1張1寸免冠近期彩照以供換發新證；事務所更名的，按規定無需換發新證。

　　以上資料應使用A4紙打印或復印，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔用U盤拷貝同時報送省注協，或使用Email發送省注協（Email地址：fjcpa87097003@126.com ），郵件主題應標明“***事務所2014年任職資格檢查材料”。

　　六.年檢相關要求

　　（一）實行網上年檢

　　根據中注協年檢通知要求，2014年度年檢利用行業管理信息系統實行網上年檢。網上年檢的基礎信息將以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注冊會計師、合伙人、從業人員的信息為準。系統已于2014年1月1日開通，請各事務所結合本所實際情況，按照年檢時間安排提前做好本所的網上年檢資料錄入工作。（具體操作程序詳見附件8）。

　　（二）分所年檢資料的報送

　　外省事務所跨省在我省設立的分所，其注冊會計師的年檢有關資料應經總所審核同意蓋章或加報總所授權委托書報送我會。

　　我省事務所跨省在其他省（市）設立的分所，其注冊會計師的年檢由分所所在地省級注冊會計師協會負責。

　　總所、分所均設在省內的，該分所注冊會計師年檢的有關工作由總所負責組織，相關資料應由總所和分所審核同意蓋章匯總后報送我會。

　　（三）需本人到現場年檢的情形

　　屬于下列情形的，注冊會計師本人須到省注協辦理年檢，同時要提供注冊會計師證書原件和身份證原件。屬于暫緩年檢的，待符合年檢條件后，按規定時限到省注協辦理年檢補檢工作。到現場年檢的人員名單隨文件一并寄達。

　　1.2013年度事務所執業質量檢查期間，未到現場配合省注協檢查工作的；

　　2.2013年度由他人代培訓的；

　　3.超過65周歲的外省注冊會計師在事務所擔任股東的。

　　4.2013年度業務項目開票率低的事務所，其主任會計師或執行合伙人須到省注協辦理年檢。

　　（四）及時做好系統信息更新工作。

　　會計師事務所應將注冊會計師年檢與會計師事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作相結合：

　　1.中國注冊會計師行業管理信息系統中，注冊會計師的基本信息有誤的，2013年新批未錄的以及個別已錄入但不符合錄入要求的注冊會計師，應按照我會閩注會協〔2009〕47號、閩注會協〔2009〕1號和閩注會協〔2010〕58號等文件規定及時處理信息；

　　2.核查事務所的注冊會計師實際人數與系統人數不一致的，應當補充說明并加蓋公章后隨同年檢材料一并報送我會；

　　3.事務所和注冊會計師若有信息變更，應當按照相關規定辦理并及時在該系統中進行更改。

　　七.監督與管理

　　（一）截至2014年6月30日，對于無故不參加任職資格檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省注協將予以行業內通報批評；截至2014年9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，省注協將予以公開譴責。

　　（二）會計師事務所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，省注協將要求會計師事務所限期申報。超過規定期限，會計師事務所仍未申報的，省注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。

　　（三）未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規定參加2014年度年檢的注冊會計師，自我會公布第一批任職資格檢查結果起，不得再從事注冊會計師業務。暫緩通過年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發布后方可繼續執業。

　　（四）省注協將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。已離開事務所，不參加年檢的注冊會計師必須提交其本人簽字并加蓋事務所公章的申請注銷注冊的報告，證書應由會計師事務所負責收回并上交省注協注冊部。自愿轉為非執業會員的，應當及時繳納執業會員會費，并填寫《福建省中國注冊會計師協會非執業會員登記表（執業轉非執業）》（見附件6），并和注冊會計師證書原件隨同事務所年檢材料一并報我會。

　　（五）對于年檢中發現的弄虛作假情況，省注協根據相關規定，視情節給予行業內通報批評或撤銷注冊等處理。

　　（六）2013年度業務項目違反《福建省注冊會計師行業誠信公約》的事務所，視整改情況再確定主任會計師或執行合伙人是否予以暫緩年檢。

　　八.注意事項

　　（一）具有以下情形之一的注冊會計師，可于3月6日直接向省注協提交《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》及有關材料。

　　1.已從原會計師事務所轉出，擬加入其他會計師事務所或正在申請設立事務所的（請附原會計師事務所終止用工證明）；

　　2.正在辦理事務所清算的責任人；

　　3.省注協認可的其他情形。

　　（二）本文件所提及相關表格，可在福建省注冊會計師協會網站下載，網址.

　　（三）年檢期間，有關事務所業務收費問題，請與監管部聯系；有關注冊會計師繼續教育培訓問題，請與培訓部聯系；有關會費繳交問題，請與綜合部聯系；其他問題請與注冊部聯系。

　　監管部電話：0591－87097005 87097009

　　培訓部電話：0591－87097011 87097017

　　綜合部電話：0591－87097013 87097133

　　注冊部電話：0591－87097003 87097002

　　（四）為確保注冊會計師年檢順利進行，在注冊會計師年檢期間，原則上暫緩辦理轉所轉會手續。

　　附件：

　　1. 2014年會計師事務所（分所）基本聯系信息表

　　2.2014年度注冊會計師任職資格檢查登記匯總表

　　3.2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表

　　4.2014年度不參加任職資格檢查注冊會計師登記表

　　5.會計師事務所申請換發新證人員照片匯總表

　　6.注冊會計師轉非執業會員申請登記表

　　7.注冊會計師2013年從事的主要業務清單

　　8. 注冊會計師網上年檢操作說明

　　福建省注冊會計師協會
2014年1月21日