河南省注冊會計師協會文件

豫會協〔2014〕5號

河南省注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協會、各會計師事務所：

　　為進一步提高我省注冊會計師專業能力和誠信水平，推動注冊會計師行業健康發展，根據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）、《關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2013]112號）的有關規定，結合我省實際，現決定開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作。請各市注協、各會計師事務所（以下簡稱事務所）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展此項工作，并及時報送材料、網上提請年檢。現將有關事項通知如下：

　　一、年檢指導思想

　　（一）完善信息，提高行業服務效能。2014年度注冊會計師年檢工作應與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息、財政會計行業管理系統信息更新工作有機結合。各事務所要將注冊會計師年檢信息與事務所綜合評價信息、行業信息管理系統信息、財政會計行業管理系統信息實行一致性審查（簡稱“四合一”審查），并及時更新、完善。確保所有信息的真實性、準確性。

　　（二）多措并舉，提高行業誠信水平。提高實地檢查比例，發現問題，嚴肅處理。嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務等情況。重點關注注冊會計師不在事務所專職執業的問題，尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注年齡較大的注冊會計師組成的事務所。

　　（三）依據制度規定，突出年檢重點。省注協將對2013年涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所、特別是實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報事務所，全部進行檢查；對2013年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業懲戒的注冊會計師和相關事務所進行重點檢查。對于檢查中發現問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《河南省注冊會計師協會會員違規行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規定予以處理。

　　（四）網上年檢，加強注冊管理信息化。按照中注協的有關要求，省注協在行業管理信息系統內實行網上年檢。開展網上年檢工作，有利于推動行業管理信息化進程，提高行業管理工作效能，體現注冊管理工作為行業發展服務的宗旨。網上年檢的基礎信息將以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注冊會計師、合伙人（股東）、從業人員的信息為準。

　　二、年檢對象

　　截至2013年12月31日在河南省執業的注冊會計師（2013年12月新批注冊會計師不參加年檢）。

　　三、年檢內容

　　（一）2013年度專職執行注冊會計師業務情況；

　　（二）受刑事、行政處罰或行業懲戒情況；

　　（三）履行會員義務情況，如綜合評價信息填報、繳納會費、繼續教育、業務報備、行業黨建、自律公約等制度執行情況；

　　（四）合伙人（股東）的專職執業及出資情況；

　　（五）執業年齡是否符合規定；

　　（六）事務所為注冊會計師繳納養老醫療保險情況；

　　（七）應進行年檢的其他內容。

　　四、年檢報送材料

　　（一）會計師事務所基本情況表（附件2）；

　　（二）2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3），按注冊會計師證書編號從小到大排序；

　　（三）2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表，（附件4）；

　　（四）2014年度事務所合伙人（股東）基本情況表（附件5）；

　　（五）2014年度會計師事務所其他從業人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業管理系統內，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件6）；

　　（六）2014年度未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件7）；

　　（七）2013年經社保醫保部門蓋章的事務所為注冊會計師繳納養老保險、基本醫療保險基數核定表原件。7月份以后轉所的需提供社保關系轉移表；

　　（八）事務所繳納2014年度會費發票復印件；

　　（九）注冊會計師人事檔案托管證明和托管繳納費用發票，退休人員提供有效的退休證，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明、注冊會計師近12個月工資清單、2013年度考勤記錄；

　　（十）每位注冊會計師在2013年度出具2份業務報告，需登錄《河南省注冊會計師協會業務報備系統》直接打印經省注協審核通過的業務報告截圖（見附件9），省注協將對有關信息進行核實；

　　（十一）事務所還需要提供的材料：登錄財政會計行業管理系統打印注冊會計師名單截圖（財政會計行業管理系統內注冊會計師應和年檢上報的注冊會計師一致），并核對超齡和已注銷股東是否辦理退股手續。

　　上述年檢材料按所統一報送，復印件均應加蓋事務所公章，附件2-7還應同時提交相應電子文檔。

　　五、年檢條件

　　（一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

　　1、不履行會員義務的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規定接受繼續教育、未嚴格執行業務報備制度或自律公約制度等；

　　2、所在事務所在暫停業務處罰期間的；

　　3、注冊會計師在暫停全部業務處罰期間的；

　　4、所在事務所內部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的；

　　5、具有其他執業資格在相關機構注冊的；

　　6、提供虛假年檢材料的；

　　7、所在事務所不能保持設立條件的；

　　8、涉嫌重大違規尚未結案的；

　　9、黨組織關系與注冊關系不在同一機構且無正當理由的；

　　10、其他需暫緩通過年檢情形的。

　　（二）具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

　　1.截止2014年6月30日年齡已滿70周歲的；

　　2.不在事務所專職執業的；

　　3.完全喪失民事行為能力的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7．注冊會計師無正當理由不參加2014年度任職資格檢查的；

　　8.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　9.協會代管期滿1年仍未轉入其他事務所的；

　　10.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　六、年檢程序

　　（一）自查階段

　　1、注冊會計師應當對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2014年2月28日前交所在事務所。

　　2、協會代管不超過12個月的注冊會計師，2014年2月28日前直接向所屬注協提交年檢材料。

　　（二）審核階段

　　各事務所應積極組織本所注冊會計師參加檢查，認真審核注冊會計師提供的有關材料，并整理成冊，連同年檢工作總結和相關電子文檔于2014年2月28日前報送所屬注協，省直管事務所在同一時間將年檢材料直接報送省注協會員部。

　　（三）網上提請

　　1、各會計師事務所應于2014年2月28日前在網上提請注冊會計師年檢名單（注冊會計師網上操作流程見附件1），中注協網上提請現已開通，截至2014年2月28日，超過規定時間將無法提請上報。

　　2、協會代管的注冊會計師由省注協網上提請。

　　（四）檢查階段

　　1、各市注協負責本市注冊會計師年檢初審工作。以清理兼職、掛名、涉案、涉訴注冊會計師為重點，逐所進行檢查，要嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿、合伙人（股東）專職執業及出資等情況。結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2014年3月7日前將年檢材料、年檢工作總結、實地核查報告和本地注冊會計師涉案、涉訴等情況統計表（見附件8）上報省注協會員部。

　　2、省直管事務所注冊會計師年檢工作由省注協會員部直接負責，在2013年全省事務所分類評價排名中c類的省直管事務所為實地核查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

　　3、省注協將對各市注協報送的年檢材料進行復核，提出復核意見。凡發現市注協在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關分值；情節嚴重的，將提出通報批評。

　　4、各事務所應高度重視，實施“四合一”審查，確保系統數據與實際情況同步。

　　（五）年檢結果

　　1、省注協將根據年檢上報審核情況，在事務所完成網上提請、實施“四合一”審查、繳清會費的基礎上進行公告。

　　2、各事務所應在年檢結果正式公告后7個工作日內，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

　　七、其它事項

　　（一）未按規定時間報送紙質年檢材料和網上提請而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

　　（二）注冊會計師和事務所應當遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現弄虛作假的，省注協按照《河南省注冊會計師協會會員違規行為懲戒辦法》第十三條進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關規定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

　　（三）年檢期間暫停辦理轉所事宜。

　　（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續簽發報告。

　　（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應繳回注冊會計師證書及印章。

　　（六）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2014年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件10）。

　　（七）參加年檢的注冊會計師不再收取年檢公告費。

　　（八）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監督，省注協設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果完全透明公開。

　　聯系電話：0371-65741661

　　郵箱：chenwx@cicpa.org.cn

　　聯系人：陳文曉

　　點擊下載附件

　　附件：

　　1.注冊會計師年檢網上操作流程

　　2.會計師事務所基本情況表

　　3.2014年參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　4.2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　5.2014年事務所合伙人（股東）基本情況表

　　6.2014年會計師事務所其他從業人員基本情況匯總表

　　7.2014年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　8.2013年度注冊會計師涉案、涉訴情況統計表

　　9.2013年經省注協審核通過的業務報告截圖

　　10.2014年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

　　2014年1月22日