省注協關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知 

發文文號：粵注協〔2014〕1號

各市注冊會計師協會、各會計師事務所：

　　根據《廣東省注冊會計師協會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關規定，現就開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作有關事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2013年12月31日前經批準注冊、在我省轄區內會計師事務所（含分所，以下簡稱“事務所”）執業的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規檢查的同時，關注中小會計師事務所合伙人任職資格的持續性，關注涉及注師資格投訴舉報的事務所，特別關注事務所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2014年新設立會計師事務所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執業情況。

　　三、檢查內容

　　（一）是否具有完全民事行為能力；

　　（二）是否受到刑事處罰；

　　（三）是否在財務、會計、審計、企業管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　　（四）有無因執業中的違法違規行為受到行政處罰、行業懲戒；

　　（五）有無以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形；

　　（六）是否專職在事務所工作；

　　（七）是否從事了注冊會計師業務；

　　（八）是否按規定接受了繼續教育培訓，主任會計師是否參加中注協、省注協舉辦的面授培訓班；

　　（九）是否按規定交納會費；

　　（十）需要進行檢查的其他內容。

　　四、檢查報送材料

　　（一）《會計師事務所基本情況表》（附件1，由事務所填寫）。

　　（二）《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計師填寫）。

　　（三）《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務所填寫）。

　　（四）《未參加2014年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務所填寫）。

　　（五）《2014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5，由事務所填寫）。

　　（六）注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明。

　　（七）事務所為注冊會計師納稅（個人所得稅）的全所員工申報資料。

　　（八）注冊會計師參加繼續教育培訓情況證明［在外省市（含深圳）取得的教育培訓情況證明須同時報省注協考試培訓部］。

　　（九）注冊會計師當年交納會費情況證明（由市注協統一出具證明）。

　　（十）注冊會計師執業證書原件、身份證復印件。

　　（十一）2013年新設立事務所合伙人或股東還須提交業務清單和事務所業務收費清單。

　　（十二）為進一步核實注冊會計師是否專職在事務所工作，打擊虛假簽名行為。以事務所為單位，提交注冊會計師簽名及印章式樣（附件8）。并根據財政部〔2001〕1035號文，提交事務所主任會計師授權其他副主任會計師簽發審計報告的書面授權委托書（附件9）。

　　五、檢查程序與時間安排

　　（一）本次檢查將對2013年新設的所有事務所和茂名市、湛江市、陽江市所有事務所及廣州地區25％的事務所的注冊會計師實行現場（指定地點）檢查，現場檢查事務所除報送本通知第四點（一）至（十二）款的材料外，還將視情況抽查注冊會計師的業務工作底稿。

　　對被投訴舉報或往年年檢存在較多問題的事務所，將到事務所實施現場檢查。

　　請參加現場檢查事務所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知。

　　（二）事務所應根據本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業公共技術服務平臺（以下簡稱“廣東注協公共服務平臺”）、中國注冊會計師行業管理信息系統（），于2014年1月18日進行本所注冊會計師網上任職資格預檢查工作（沒有進行網上任職資格預檢查工作的事務所，省注協將其注冊會計師列入暫緩通過名單），并于2014年1月18日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協。

　　（三）市注協對事務所報送的材料進行初審、匯總，填列《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》（附件6）和《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件7），并在廣東注協公共服務平臺對事務所填寫的信息進行審核。逐一核對事務所應繳團體會費、個人會費與實際繳納的金額并進行確認。于2014年2月28日前完成網上預審確認，同時把事務所提交的材料和本市匯總材料報送到省注協。

　　（四）省注協對事務所和市注協上報的材料進行審查，視情況抽取部分事務所進行實地再檢查，重點檢查注冊會計師社保參保情況和事務所為注冊會計師納稅申報情況等相關材料。

　　（五）2014年4月30日前，省注協根據相關規定對檢查情況進行處理并公布檢查結果。

　　六、檢查要求

　　（一）事務所和注冊會計師應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，省注協根據相關規定，視情節給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　（二）各事務所應認真做好本單位未參加檢查人員的統計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉出本事務所手續的注冊會計師在轉入事務所參加檢查，不作為本所未參加人員納入統計。

　　（三）各事務所在上報任職資格檢查書面材料時，應對財政會計行業管理網（）、中國注冊會計師行業管理信息系統（）和廣東省注冊會計師行業公共技術服務平臺中的注冊會計師名單進行仔細核對，與事務所注冊會計師人數實際情況有不一致的地方應當書面報省注協處理。如在上述三個系統中發現事務所和注冊會計師的基本信息與實際不符（如事務所地址、聯系電話等），可自行在網上進行修改并作保存操作，無法進行網上修改的，請書面報省注協。對系統中與實際不符的信息不予核對修改的事務所，省注協將其注冊會計師列入暫緩通過名單。

　　（四）具有以下情形之一的注冊會計師為省注協代管注冊會計師，應在2014年3月29日前直接向省注協提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及相關證明材料：

　　1.已離開原事務所尚未加入其他事務所的；

　　2.已從原事務所轉出正在申請設立事務所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務所轉出的；

　　4.正在辦理事務所清算的責任人。

　　（五）截至2014年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省注協將在行業內進行通報批評；截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責。

　　七、其他事項

　　（一）檢查的相關表格可登陸省注協網站從“辦事指南—會員管理”欄目下載。

　　（二）檢查期間（2014年1月18日至4月30日，年檢前已申請轉所但轉所手續未完成的除外），省注協暫停辦理注冊會計師轉所手續。

　　（三）注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄已經填滿，需要換證的，填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5）并在相應位置貼上小一寸藍底照片，連同檢查材料報送市注協，由市注協統一報省注協。

　　（四）檢查工作結束后，由市注協統一到省注協會員部領取檢查通過人員的注冊會計師證書。

　　（五）檢查過程中如有問題，可與省注協會員部聯系。聯系電話：020-83063710、83063566、83063567 傳真：020-83063565。

　　附件：

　　1.《會計師事務所基本情況表》；

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　4.《未參加2014年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》；

　　5.《2014年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》；

　　6.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》；

　　7.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》；

　　8.《注冊會計師簽字及印章式樣表》；

　　9.副主任會計師代表事務所簽署報告的授權委托書。

　　廣東省注冊會計師協會
2014年1月3日