上海市注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查的通知

滬會協〔2014〕1號

各會計師事務所、分所：

　　根據中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）、《關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2013〕112號）規定，為進一步提高本市注冊會計師專業能力和誠信水平，提升協會行業管理水平和服務效能，推動注冊會計師行業健康發展，上海市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）于即日起開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱檢查）工作。請各會計師事務所、分所（以下簡稱事務所）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協報送檢查材料。現將有關事項通知如下：

　　一、檢查指導思想

　　（一）推行網上年檢，加強注冊管理信息化

　　根據中注協年檢通知要求，2014年任職資格檢查利用行業管理信息系統實行網上年檢。開展網上年檢工作，有利于推動行業管理信息化進程，提高行業管理工作效能，體現注冊工作為行業發展服務的宗旨。網上年檢的基礎信息將以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注冊會計師、合伙人、從業人員的信息為準。系統將于2014年1月1日開通，屆時各事務所要結合本所實際情況，按照時間節點有序、分步推進本所的檢查工作。

　　（二）更新系統信息，為與綜合評價數據聯通奠定基礎

　　2014年度檢查工作要與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作有機結合。各事務所要做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、行業管理信息系統信息相一致，確保數據的真實性、準確性，并及時更正、更新信息。

　　未來綜合評價工作的方向是完全與行業管理信息系統數據相聯通，促進行業管理信息系統的完善和使用，逐步實現綜合評價工作的常規化，減輕事務所信息填報負擔。

　　（三）依據制度規定，突出檢查重點

　　依據制度規定，全面檢查，突出重點，與執業質量檢查相結合，提高實地檢查比例，發現問題，嚴肅處理。嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務、完成繼續教育等情況。

　　重點關注以下五個方面情形：

　　1.中小事務所合伙人任職資格的持續性；

　　2.涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所；

　　3.事務所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報；

　　4.對2013年新設立事務所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執業情況；

　　5.合伙人的專職執業情況和注銷注冊人員轉非執業會員情況，建議已離開事務所的人員，盡快申請轉為非執業會員。

　　市注協將根據本市實際情況，對2013年新設立的事務所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所，全部實地檢查；對2013年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業懲戒的注冊會計師和相關事務所，重點檢查。對于檢查中發現問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規定予以處理。

　　二、檢查范圍

　　凡2013年12月31日前批準注冊的注冊會計師執業會員，均應接受檢查，2014年批準注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　三、檢查條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在事務所專職執業的；

　　3.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受到刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查

　　1.不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2.所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3.本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　4.事務所綜合評價信息指標填寫不完整、與行業管理信息系統相關信息不一致的；

　　5.在中注協行業管理信息系統中未提交檢查申請的；

　　6.其他需暫緩通過檢查情形的。

　　四、應報送的檢查材料

　　1.事務所開展自查工作的情況報告（含發文文號）；

　　2.注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列、換證證書單列）；

　　3.《會計師事務所基本情況表》（附表1）；

　　4.《股東（合伙人）基本情況表》（附表2）；

　　5.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）；

　　6.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4，表內人員類型列必須選擇填寫）；

　　7.《2014年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）；

　　8.《2013年注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》（附表6）；

　　9.《2014年注冊會計師證書換證申請表》（附表7）；

　　10.2013年以來發生過合伙人（股東）人員變更的事務所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》復印件；

　　11.每位注冊會計師在2013年度出具的業務報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　12.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局的核定表原件）；注冊會計師有效人事檔案托管證明復印件；退休人員提供有效的聘用合同復印件；未達到法定退休年齡（男55周歲，女50周歲）的退休人員，需另附退休證明復印件；注冊會計師近2個月工資清單（2013年11-12月）；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當地社保機構打印的在總所交納養老金憑證；

　　13.注冊會計師2014年度繳納個人會費的收據（復印件）；

　　14.按照本通知第六條第8款規定，直接向市注協申報檢查的注冊會計師，應當提交上述第2、5、8、10、12項規定的材料以及原事務所退工單或終止用工證明（復印件）；

　　15.事務所2014年度綜合評價信息表（送審時間另行通知）；

　　16.事務所登錄中注協行業管理信息系統，提交檢查申請并打印顯示結果的截圖；

　　17.特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已故的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明。

　　為便于歸檔保存，以上資料（除社會保險費核定表）請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查通過并公告后發還，檢查期間請預先復印留存，如需外借證書原件，請事務所提供加蓋公章的借據。

　　五、檢查步驟

　　1.各事務所應于2014年1月14日前組織本所注冊會計師學習本通知有關規定，開展自查工作，認真填寫相關檢查附表；

　　2.事務所審核注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據本所自查情況寫出書面報告。事務所應于2014年1月30日前，按照本通知第四條規定，將檢查材料一并報送市注協；

　　3.市注協對事務所報來的檢查材料進行紙質材料和網上信息的審查；

　　4.結合實際情況，對部分事務所進行實地檢查；

　　5.市注協審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見；在中注協行業管理信息系統中進行操作，確認通過檢查；為證書有效內頁已使用完畢人員制作新證；在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章；

　　6.在本市主要報刊及市注協網站上公布通過檢查的注冊會計師名單；同時將檢查結果以文件形式發至各事務所；發還注冊會計師證書。

　　六、工作要求

　　1.根據中注協通知的要求，2014年需利用行業管理信息系統實行網上年檢。事務所報送檢查材料之前，應首先登錄中注協行業管理信息系統（），提交檢查申請并打印截圖（ctrl+P）；同時完成綜合評價系統指標的網上填報工作；

　　2.為了便于事務所同志提交年檢材料，注冊會計師人數超過50人次（含）以上的事務所送檢前請提前一天電話告知注冊部，以便進行合理安排；

　　3.對申請更換注冊會計師證書的事務所需按照換證申請表（附表7）完整填寫，并將證書單獨提交；

　　4.注冊會計師和事務所應當對其提交檢查材料內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協將根據相關規定，視情節輕重給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　5.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

　　6.截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以行業內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以公開譴責。

　　7.事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，市注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。

　　8.具有以下情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向市注協注冊部提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料，參加個人年檢：

　　（1）已與原事務所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　（2）正在辦理事務所清算的責任人；

　　（3）市注協認可的其他情形。

　　9.直接向市注協申報檢查的注冊會計師，經審核通過檢查后，列入協會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉所手續方可執業，協會代管期限為12個月。

　　10.市注協將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務所應當為其辦妥退股手續、進行工商備案登記，并將工商備案結果報送市注協和市財政局。

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務所（分所）基本情況表》；

　　附表2：《股東（合伙人）基本情況表》；

　　附表3：《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　附表4：《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　附表5：《2014年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　附表6：《2013年度注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》。

　　附表7：《2014年注冊會計師證書換證申請表》

　　附表1-7下載：2014年檢附表

　　上海市注冊會計師協會
2014年1月3日