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2014中級會計師《經濟法》小知識：基金暫停上市與終止上市的條件
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股票、公司債券、基金暫停上市與終止上市的條件
根據《證券法》的規定：
1.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：
?。ㄒ唬┕竟杀究傤~、股權分布等發生變化不再具備上市條件；
?。ǘ┕静话凑找幎ü_其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者；
?。ㄈ┕居兄卮筮`法行為；
（四）公司最近三年連續虧損；
?。ㄎ澹┳C券交易所上市規則規定的其他情形。
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：
?。ㄒ唬┕竟杀究傤~、股權分布等發生變化不再具備上市條件，在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件；
?。ǘ┕静话凑找幎ü_其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正；
?。ㄈ┕咀罱赀B續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利；
?。ㄋ模┕窘馍⒒蛘弑恍嫫飘a；
?。ㄎ澹┳C券交易所上市規則規定的其他情形。
2.公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：
?。ㄒ唬┕居兄卮筮`法行為；
?。ǘ┕厩闆r發生重大變化不符合公司債券上市條件；
?。ㄈ┌l行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用；
?。ㄋ模┪窗凑展緜技k法履行義務；
?。ㄎ澹┕咀罱赀B續虧損。
公司有前條第（一）項、第（四）項所列情形之一經查實后果嚴重的，或者有前條第（二）項、第（三）項、第（五）項所列情形之一，在限期內未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。
【提示】注意：股票暫停上市條件之一是“公司連續3年虧損”；而公司債券暫停上市條件之一是“公司連續2年虧損”。
3.根據《證券投資基金法》的規定：
基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易：
（一）不再具備本法第四十八條規定的上市交易條件；
?。ǘ┗鸷贤谙迣脻M；
?。ㄈ┗鸱蓊~持有人大會決定提前終止上市交易；
（四）基金合同約定的或者基金份額上市交易規則規定的終止上市交易的其他情形。
【提示】注意暫停或終止上述證券上市的機構是“證交所”，不是“證監會”。
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