中級會計《經濟法》知識點：證券上市

來源: 正保會計網校編輯：上好佳 2019/06/04 14:50:15　字體：大小

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2019中級會計職稱考試

證券上市

【區分】發行與上市：發行是一級市場（公司賣給投資者），上市是二級市場（投資者之間進行買賣）。

（一）批準

申請證券上市交易，應當向“證券交易所”提出申請，由證交所依法審核同意。

（二）證券上市條件——數字性規定至考前必須反復強化

證券種類	上市條件
股票	（1）股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行（2）股本總額不少于人民幣“3000萬元” （3）公開發行的股份達到公司股份總數的“25%以上”；公司股本總額“超過4億元”人民幣的，公開發行股份的比例為“10%以上” （4）最近“3年”無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載
債券	（1）公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發行條件（2）公司債券的期限為“1年”以上（3）公司債券實際發行額不少于人民幣“5000萬元”
封閉式基金	（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規定（2）基金合同期限為“5年以上” （3）基金募集金額不低于“2億元”人民幣（4）基金份額持有人不少于“1000人”

（三）暫停上市——停牌

1. 被動停牌

被動停牌

【注意】股票暫停交易后，上市公司可以申請復牌。

2. 主動停牌（2019年新增）

停、復牌原則上應由上市公司向“證券交易所”申請，說明理由、計劃停牌時間和復牌時間。證券交易所可根據實際情況或中國證監會的要求，決定股票的停復牌。

（四）終止上市——退市（2019年調整）

退市種類		具體要求
主動退市
強制退市	重大違法公司強制退市	包括欺詐發行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、生態安全、生產安全和公眾健康安全等領域的重大違法行為
	不滿足交易標準要求的強制退市	（1）上市公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件，在證券交易所“規定的期限內仍不能達到上市條件” （2）上市公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且“拒絕糾正” （3）上市公司最近3年連續虧損，在“其后1個年度內未能恢復盈利” （4）上市公司解散或者被宣告破產