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中級《財務管理》知識點：收支兩條線的管理模式
2020中級會計職稱備考之戰(zhàn)正在如火如荼的進行中，規(guī)模之大又創(chuàng)新高。對于備考的考生來說一次過中級會計職稱是一件夢寐以求的事情吧，那有沒有什么方法可以實現(xiàn)呢？每天搞定一個中級會計財務管理知識點，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計財務管理科目收支兩條線的管理模式知識點來了！
中級會計財務管理——收支兩條線的管理模式：
（一）企業(yè)實行收支管理兩條線的目的
1. 對企業(yè)范圍內的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；
2. 以實施收支兩條線為切入點，構建財務管理體系內部控制系統(tǒng)，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益
（二）收支兩條線管理模式的構建
資金的流向方面 | （1）各部門或分支機構在內部銀行或當?shù)劂y行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶，所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付； （3）支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支 |
資金的流量方面 | （1）收入環(huán)節(jié)上：所有的收入的資金都必須進入收入戶，不得私設“賬外小金庫”； （2）調度環(huán)節(jié)上：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調度； （3）支出環(huán)節(jié)上：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度 |
資金的流程方面 | 資金流程指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是“收支兩條線”內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：（1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內部結算與信貸管理與控制；（5）“收支兩條線”的組織保障 |
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