2020年中級會計職稱財務管理知識點：收支兩條線管理模式

來源: 正保會計網校編輯：上好佳 2020/08/14 16:44:40　字體：大小

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中級會計職稱財務管理知識點

知識點：收支兩條線的管理模式

1.企業實行收支兩條線管理模式的目的

（1）對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；

（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。

2.收支兩條線資金管理模式的構建（資金流向、資金流量、資金流程）

資金流向	①設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； ②收入戶資金由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理； ③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支
資金流量	①收入環節：確保所有收入的資金都進入收入戶； ②結算環節：加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環節的沉淀量； ③調度環節：通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度； ④支出環節：根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度
資金流程	是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括： ①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定； ②收入資金管理與控制； ③支出資金管理與控制； ④資金內部結算與信貸管理與控制； ⑤收支兩條線的組織保障等