中級會計師財務管理知識點：收支兩條線管理模式

來源: 正保會計網校編輯：任任任 2020/02/10 16:00:06　字體：大小

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中級會計師財務管理知識點怎么練？每天搞定一個中級會計職稱財務管理知識點，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計師財務管理知識點：收支兩條線管理模式給大家整理！

中級會計職稱知識點解析

中級會計師財務管理——收支兩條線管理模式：

目的	減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。
構建	資金流向	設置兩個賬戶（收入戶和支出戶），收入進收入戶，由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。
	資金流量	確保所有收入的資金都進入收入戶，加快資金的結算速度，縮資金在結算環節的沉淀量；在調度環節上通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度；在支出環節上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶。
	資金流程	①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內部結算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。

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