2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點：收支兩條線的管理模式

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/03/23 18:51:55　字體：大小

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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習知識點

知識點：收支兩條線的管理模式

1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的

（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；

（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建（資金流向、資金流量、資金流程）

資金流向	（1）設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶）；（2）收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理；（3）所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支
資金流量	（1）收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進入收入戶；（2）結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；（3）調(diào)度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；（4）支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度
資金流程	是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括：（1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等