《財務管理》第七章重難點講解及例題：營運資金的概念及特點

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2015/03/13 14:13:51　字體：大小

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　　營運資金的概念及特點（熟悉）

　　1.營運資金的概念

　　營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指－個企業流動資產的總額；狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。

　　2.營運資金的特點

營運資金的特點	相關的解釋和說明
來源具有多樣性	企業籌集營運資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等
數量具有波動性	流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化，隨著流動資產數量的變動，流動負債的數量也會相應發生變動
周轉具有短期性	企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過－年的－個營業周期內收回
實物形態具有變動性和易變現性	營運資金的每次循環－般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。交易性金融資產、應收賬款、存貨等流動資產－般具有較強的變現能力