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2014證券從業《證券發行與承銷》預習：保薦機構的盡職調查
2014年證券從業資格考試備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了證券從業資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 上市公司發行新股并上市
知識點九、保薦機構（主承銷商）的盡職調查
盡職調查是保薦機構（主承銷商）透徹了解發行人各方面情況、設計發行方案、成功銷售股票以及明確保薦機構（主承銷商）責任范圍的基礎和前提，對保薦機構（主承銷商）和發行人均具有非常重要的意義。與首次公開發行股票一樣，在上市公司新股發行過程中，保薦機構（主承銷商）對上市公司的盡職調查貫穿始終。
（一）提交發行申請文件前的盡職調查盡職調查的絕大部分工作集中于這一階段。通過這一階段的盡職調查，保薦機構（主承銷商）必須至少達到以下三個目的：
1.充分了解發行人的經營情況及面臨的風險和問題。
2.有充分理由確信發行人符合《證券法》等法律法規及中國證監會規定的發行條件。
3.確信發行人申請文件和公開募集文件真實、準確、完整。
（二）持續盡職調查責任的履行提交發行新股申請文件并經受理后，上市公司新股發行申請進人核準階段，但此時保薦機構（主承銷商）的盡職調查責任并未終止，仍應遵循勤勉盡責、誠實信用的原則，繼續認真履行盡職調查義務。
1.發審會前重大事項的調查。
在發行申請提交發審會前，如果發生對發行人發行新股法定條件產生重大影響，或對發行人股票價格可能產生重大影響，以及對投資者作出投資決策可能產生重大影響的重大事項，保薦機構（主承銷商）應當在兩個工作日內向中國證監會書面說明，并對招股說明書或招股意向書作出修改或進行補充披露并發表專業意見，同時督促相關專業中介機構對該等重大事項發表專業意見。
2.發審會后重大事項的調查。
封卷后至刊登募集說明書期間，如果發行人公布了新的定期報告、重大事項臨時公告或調整盈利預測，發行人、保薦機構（主承銷商）、律師應在5個工作日內，向中國證監會報送會后重大事項說明或專業意見以及修改后的募集說明書；公告內容涉及會計師新出具專業報告的，會計師也應出具會后重大事項的專業意見。中國證監會將根據發行人和中介機構的專項說明或專業意見，決定是否需要重新提交發審會審核。發行人取得核準批文后因發生重大事項或重大變化而不再符合發行條件的，保薦機構（主承銷商）應督促發行人主動交回已取得的核準批文。
3.招股說明書刊登前一個工作日的核查驗證事項。
4.上市前重大事項的調查。
5.持續督導。
主板及中小板上市公司發行新股的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度。持續督導的期間自證券上市之日起計算。創業板上市公司發行新股的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。持續督導期屆滿，如有尚未完結的保薦工作，保薦機構應當繼續完成。保薦機構應當自持續督導工作結束后10個工作日內向中國證監會、證券交易所報送“保薦總結報告書”.持續督導的具體要求與首發相同。
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