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189題答案為什么是選項B?
周老師
??|
提問時間:06/08 22:59
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 年末,此收到的外幣的即期匯率是1:8.12 按年末的即期匯率折算,這部分的貨幣資金最終影響=500*8.12=4060 至于A,是算入賬的7.9和8.12的匯率,沖減財務費用=500*(8.12-7.9)=110萬 祝您學習愉快!
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老師財會稅務師更新550電子版才8章,沒題做了什么時候更新多點啊
小王老師
??|
提問時間:06/08 21:26
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 好的,老師這邊會盡快上傳,后續會逐章更新的,建議您到時候關注一下~ 祝您學習愉快!
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稅法一必刷550題 第223題(1)向境外提供服務,是否可以免抵退稅
范老師
??|
提問時間:06/08 20:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:境內單位和個人向境外單位提供業務流程管理服務,適用免抵退稅政策。根據《關于影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》規定,境內單位和個人向境外單位提供業務流程管理服務,適用增值稅零稅率政策。如果屬于適用一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法;外貿企業外購服務出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。 祝您學習愉快!
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(單選題)2022年1月1日,甲公司購入乙公司于2021年1月1日發行的面值 1000萬元、期限4年、票面年利率為8%、每年年末支付利息的債券,并將其劃分 為交易性金融資產,實際支付購買價款1100萬元(包括債券利息80萬元),另支 付交易費用2萬元。2022年1月5日,收到乙公司支付的上述債券利息。2022年 12月31日,甲公司持有的該債券的公允價值為1060萬元。不考慮其他因素,該 交易性金融資產對甲公司2022年度利潤總額的影響金額為()萬元。 A.40 B.120 C. 38 D. 118 請問老師,這個題目的答案我覺得是C,但是參考答案給的是D,為什么?那80萬不是要確定為應收嗎?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/08 20:26
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 買價中的應收利息80萬,這的確不是投資收益 但是,22年當年的利息收入80萬,這是計入投資收益的,這和買價中的利息是無關的 祝您學習愉快!
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合伙企業法人合伙人,這里的法人是指個人嗎?還是說公司投資的?
趙老師
??|
提問時間:06/08 19:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里的法人不是指個人,而是指公司或其它法人組織。 祝您學習愉快!
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您好,請問能否抵扣購進的消費稅? 從煙廠購買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,300箱銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。
范老師
??|
提問時間:06/08 17:38
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以抵扣購進的消費稅。但是,在您給出的例子中,主要是計算應繳納的增值稅和消費稅。對于消費稅部分,由于卷煙在批發環節需要征收消費稅,因此銷售給零售單位的300箱卷煙需要按批發價計征消費稅。而從煙廠購買時已經支付了消費稅,這部分可以作為已繳稅額予以抵扣。增值稅方面,銷項稅為400萬元×13%,進項稅為500萬元×13%。實際應繳納的增值稅為銷項稅減去進項稅。具體分錄如下:借:庫存商品——卷煙 500 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)65 貸:銀行存款 565銷售時: 借:應收賬款或銀行存款 452 貸:主營業務收入 400 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)52計算消費稅時,假設消費稅率是11%,每標準箱另加0.005萬元: 借:營業稅金及附加 [400×11%+300×0.005] 貸:應交稅費——應交消費稅[400×11%+300×0.005]這里假設了消費稅率,實際計算時需要根據具體政策確定。 祝您學習愉快!
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對于應納稅所得額的影響看不懂
范老師
??|
提問時間:06/08 17:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據提供的圖片內容,我們可以分析該業務對企業所得稅應納稅所得額和增值稅的影響。 ###企業所得稅應納稅所得額的影響: 1.**設備價值**:10萬元 2.**運費**:1萬元 計算應納稅所得額的影響: -設備價值和運費的總和為11萬元。 -由于設備是接受捐贈的,按照稅法規定,捐贈資產的公允價值應計入應納稅所得額。 -計算公式為:(設備價值+運費)-(設備價值+運費)÷120×2 -代入數值:(10+1)-(10+1)÷120×2=11.12萬元 ###增值稅的影響: 1.**設備增值稅**:設備價值10萬元,增值稅率13%,因此進項稅額為1.3萬元。 2.**運費增值稅**:運費1萬元,增值稅率9%,因此進項稅額為0.09萬元。 總的進項稅額為: -設備進項稅額+運費進項稅額=1.3+0.09=1.39萬元 因此,該業務對企業所得稅應納稅所得額的影響是11.12萬元,對增值稅的影響是1.39萬元的進項稅額。 祝您學習愉快!
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重新錄制,是單獨作為一節,還是在原課件里增加,新教材不是早就出來了,為什么不按新內容授課呢
趙老師
??|
提問時間:06/08 16:49
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 有的內容是重新錄制,有的是直接在原來課程里增加的。也可能重新錄制本節課,也可能原來課程里增加或者改變幾分鐘。變化的內容都是會更新的,如果您看過的課程有變化,是在課程目錄會有new的標志的,也會詳細說明是哪里有變化。 祝您學習愉快!
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老師你好 合伙企業給合伙人購買的職工社保和醫保單位部分能計入費用嗎
小王老師
??|
提問時間:06/08 16:37
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合伙企業為合伙人繳納的社會保險費和醫療保險費,不能作為企業的成本費用在稅前扣除。這些費用應當視為對合伙人利潤分配的一部分處理。 祝您學習愉快!
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王艷龍的課,教材變化部分不講嗎,例如非流二變化“債券投資出售的處理,增加重新計量剩余存續期…”,我的問題是為什么不講
范老師
??|
提問時間:06/08 16:35
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 該內容后期老師會重新錄制,到時會更新該內容的。 祝您學習愉快!
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財會科目非流二這一章教材變化“債券投資出售重新計量剩余存續期預期信用損失”為什么講課沒講,講義也沒體現
張老師
??|
提問時間:06/08 16:07
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這就是針對未售部分進行減值測試,比如,部分出售,余下的部分,經測試,預計的信用損失是100 借:信用減值損失100 貸:債權投資減值準備100 也就是多了這一筆分錄,在有預計信用損失下 祝您學習愉快!
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請問老師破產債務清償價值指的是什么,通過哪個科目核算
郭鋒老師
??|
提問時間:06/08 15:20
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 破產債務清償價值是指在企業破產清算過程中,債權人能夠從債務人處獲得的實際清償金額。這個價值通常會低于債權的賬面價值,因為破產資產往往需要快速變現,導致其出售價格較低。破產債務清償價值一般通過“應付破產費用”、“應付共益債務”等科目進行核算,在具體的會計處理中可能會涉及到“清算損益”科目來反映破產過程中的各項損失和收益。 祝您學習愉快!
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稅務師-財務與會計中,如何理解新教材對固定資產折舊的改變?改擴建的固定資產也要計提折舊嗎
趙老師
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提問時間:06/08 15:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一般情況下,表述改擴建的,這是要轉入在建工程中,由于不在固定資產下,所以停止折舊 但如果題干中強調,此處的改擴建不符合固定資產的確認條件,則原資產還在固定資產下核算,這就是折舊繼續 注意,要折舊的,此處一定有強調段存在 祝您學習愉快!
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你好老師,這個題目第一先問選項D 是不是可以這樣理解,被告的對象是復議機關因為復議改變。黃某起訴因為是經過復議的案件,所以可以由最初做出行政行為的行政機關所在地法院管轄,也可以由復議機關所在地法院管轄?
小王老師
??|
提問時間:06/08 15:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,理解正確,經復議的案件,最初作出行政行為的行政機關所在地法院或復議機關所在地法院都有管轄權。 祝您學習愉快!
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你好老師這個題目 第3問,選項A為什么不對啊?答案E是對的,E里面的法律問題不就是甲省制定的地方性法規的適用問題嗎? 第4個問題,B選項為甚不對啊,設立登記許可不就是只有法律 行政法規才有權創設嗎?
衛老師
??|
提問時間:06/08 14:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 3題地方性法規是地方權力機關制定的,不是行政主體制定的,不能對此進行審查。 4題錯在了行政許可的性質,不是設立登記許可,而是前置性行政許可。 祝您學習愉快!
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例題12 B為什么對?
范老師
??|
提問時間:06/08 11:58
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 零稅率,前提也是屬于征稅范圍,但是國家給予了比免稅還要優惠的政策,即不僅免銷項稅額,還可以退還貨物在以前環節承擔過的進項稅額,使得貨物的整體稅負為零。更多強調業務發生在境內,但服務對象是境外單位或個人。在開具發票時,可以選擇稅率為“0%”進行開具。 祝您學習愉快!
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法院判決的房產沒有發票如何抵扣增值稅?我公司補交了差價,契稅也交了,不動產證也辦理了。沒有抵進項出租此房產是否可以簡易計稅安5%申報繳納增值稅?
小王老師
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提問時間:06/08 10:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以,您公司這種情況可以選擇簡易計稅方法按5%的征收率申報繳納增值稅。但是需要注意的是,選擇簡易計稅后,在一定期限內不能變更為一般計稅方法。此外,由于沒有取得發票,相應的進項稅額無法抵扣。 祝您學習愉快!
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老師其他應付款轉資本公積要繳納稅嗎
趙老師
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提問時間:06/07 22:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 只有印花稅,按照萬分之2.5繳納,沒有其他稅。 祝您學習愉快!
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買進賣出生豬增值稅、所得稅是否可以享受減免?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/07 16:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:增值稅流通環節免稅:根據《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規定,自2012年10月1日起,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產品,包括豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。所以,從事生豬批發、零售的納稅人銷售生豬免征增值稅。非流通環節視情況而定:如果是農業生產者銷售自產的生豬,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條以及《財政部國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)規定,屬于免征增值稅的范圍。但如果是購進生豬后直接銷售,且不屬于批發、零售環節,比如是生產型企業外購生豬后直接銷售,不屬于上述免稅范圍,應當按照規定稅率征收增值稅。所得稅符合條件可免稅:根據《國家稅務總局關于實施農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)規定,企業將購入的農、林、牧、漁產品,在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養殖,經過一定的生長周期,使其生物形態發生變化,且并非由于本環節對農產品進行加工而明顯增加了產品的使用價值的,可視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠6。因此,企業購進豬仔飼養后再銷售,取得的收入可按“牲畜、家禽飼養”免征企業所得稅。但如果是納稅人購買生豬后直接進行銷售的貿易活動產生的所得,不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠政策。 此外,個人從事買進賣出生豬業務,若符合上述增值稅和所得稅的減免條件,同樣可以享受相應的減免政策。個體工商戶也參照上述規定執行。個人獨資企業和合伙企業在增值稅方面與其他企業適用相同政策;在所得稅方面,個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅,而是由投資者繳納個人所得稅,其生產經營所得參照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅,若符合相關優惠條件,也可享受相應的減免。 祝您學習愉快!
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老師,請問5題和6題都是特殊性稅務處理,5題確認現金支付部分的所得,6題為什么E選項正確答案是不確認股權轉讓所得呢?謝謝!
范老師
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提問時間:06/07 14:48
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:滿足企業重組特殊性稅務處理條件的,這里僅針對非股權部分確認損益的,股權部分不確認損益的。 祝您學習愉快!
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2024年1月1日某有限責任公司向銀行借款2800萬元,期限1年;同時公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司2024年企業所得稅稅前可以扣除的利息費用為( )萬元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老師,應試指南這個題能說一下解題思路嗎?看了答案看不懂,不是未實繳的出資額的利息不允許扣除嗎?這樣看1-9月未實繳,應該全額不能扣除,10月實繳600之后的2200元對應的利息不能扣除
張老師
??|
提問時間:06/07 14:40
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1、約定4月1日投入400萬,這前面的3個月利息,并沒有約定投入,這相應的利息,是可以在稅前扣除的2800*7%*3/12 2、第二季度,400萬沒有投入,所以只能2400萬計算稅前扣除的利息=2400*7%*3/12 3、第三季度,一共800萬沒有投入,稅前扣除的利息2000*7%*3/12 4、第四季度,投了600萬,還少200萬,所以2800-200=2600計算利息,*7%*3/12 合計即可 祝您學習愉快!
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增值稅和企業所得稅納稅申報表電子版
小王老師
??|
提問時間:06/07 09:34
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 《增值稅及附加稅費電報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料,xIs.xls 《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料.xls.xls 企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)(2019年12月修訂)-帶公式.xls 祝您學習愉快!
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老師,可轉換公司債券轉股前發行企業發生的可轉換債券的利息按照規定在稅前扣除,這句話怎么理解,如 借:財務費用(攤余成本*實際利率) 415,828 貸:應付利息(面值*票面利率) 300,000 應付債券-可轉債(利息調整) 115,828 那是按照財務費用415828稅前扣除,還是按照應付利息300000稅前扣除?
范老師
??|
提問時間:06/06 23:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業發行可轉換公司債券的利息支出,在計算應納稅所得額時,是按實際發生的財務費用進行稅前扣除。所以在這個例子中,應該按照財務費用415,828元來稅前扣除。 祝您學習愉快!
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這題是應該如何計算,是不是答案有錯呀。答案不應該是29嗎?
小鎖老師
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提問時間:06/06 22:07
#稅務師#
是這樣計算的 2022年末壞賬準備余額 2022年12月31日應收款項余額為240萬元,按5%計提壞賬準備,所以2022年末壞賬準備余額應為240\times5\% = 12萬元。 2023年壞賬準備的變化 - 2023年發生壞賬損失30萬元,會使壞賬準備減少30萬元,此時壞賬準備余額為12 - 30=-18萬元。 - 收回已核銷的應收款項10萬元,會使壞賬準備增加10萬元,此時壞賬準備余額為-18 + 10=-8萬元。 2023年末應計提的壞賬準備 2023年12月31日應收款項余額為220萬元,按5%計提壞賬準備,應計提220\times5\% = 11萬元。而此時壞賬準備余額為-8萬元,所以2023年末應計提的壞賬準備金額為11 - (-8)=19萬元。 將題目中的數據代入公式可得:220\times5\%-(12 - 30 + 10)=-29萬元。 這里計算結果為負數,說明壞賬準備多計提了,需要沖回29萬元。所以該公司2023年末應計提的壞賬準備金額為-29萬元,
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老師,我在看《稅法(Ⅱ)經典題解》這本書時,先后看到[練熱題]里的兩道題目,一道題問“企業取得的下列款項中,應計算繳納企業所得稅的是()”,其中有一個選項“增值稅出口退稅款”,給出的答案沒有選該選項(選的是“未指定用途的賬戶獎勵”);另一道題問“下列收入中,屬于企業所得稅法規定的不征稅收入的是()”,其中有一個選項“外貿企業收到的出口退稅款收入”,給出的答案也沒有選擇該選項(選的是“事業單位收到的財政撥款收入”)。 我的問題是:出口退稅款既不需要繳納企業所得稅,又不屬于不征稅收入,對嗎?那它屬于什么性質的款項?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/06 17:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 出口退稅款屬于退還企業已繳納的增值稅,不屬于收入性質,因此既不需要繳納企業所得稅,也不屬于不征稅收入。 祝您學習愉快!
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老師啊 幫我看看吧 我點生成憑證 但是我不理解生成的憑證是啥意思啊
樸老師
??|
提問時間:06/06 16:05
#稅務師#
生成的憑證是財務軟件依據業務數據(如收支、進銷等),自動按會計規則生成的記賬憑證,用于記錄經濟業務、登記賬簿。
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工程公司只有一個項目,公司剛開始把項目完全承包出去了,個稅一直0申報,確實沒有人發工資,會有問題嗎
文文老師
??|
提問時間:06/06 15:38
#稅務師#
確實沒有人發工資,不會有問題
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老師幫我看看 我們是小規模納稅人 4月份發生的業務。 這個季度不知道會不會超過30萬 這個結轉可以嗎 如果這個季度沒有超過30萬 不用交稅的話 這個轉出未交增值稅 和 計提這些該怎么辦?
家權老師
??|
提問時間:06/06 15:23
#稅務師#
如果季末減免稅結轉實際免除的稅: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:營業外收入-稅費減免
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每10股發放12.3萬份,82股,不應該是發放82/10*12.3(1-6/10)*7/12嗎
樸老師
??|
提問時間:06/06 15:21
#稅務師#
認股權證稀釋股數 = 擬行權股數 -(行權價 × 擬行權股數)÷ 普通股平均市價 假設:發行在外普通股 50 萬股(2023 年 1 月 1 日起 )每 10 股發 12.3 份認股權證 → 共 50/10×12.3 = 61.5 萬份行權價 6 元,普通股平均市價 10 元則: 新增稀釋股數 = 61.5 -(61.5×6)÷10 = 61.5 - 36.9 = 24.6(萬股)
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老師這個單位參保基數怎么填寫 幫我看一下我填的對不對 24年社保參保基數是4206
家權老師
??|
提問時間:06/06 14:27
#稅務師#
那個要看全年所有人的繳費基數合計
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