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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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4月份的工資應該是在4月計提，還是在5月發放時計提
文文老師 ??| 提問時間：06/09 15:31

#實務#

4月份的工資應該是在4月計提

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老師你好我們賬上所得稅余額有579109.83，現匯算清繳繳納147772 .08元，我們賬上所得稅說還有余額，請問需要做什么處理嗎
郭老師 ??| 提問時間：06/09 15:31

#實務#

借利潤分配，未分配利潤貸應交稅費企業所得稅579109.83

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您好，專票沒備注5月份，已經抵扣進項稅了，這個月紅沖，重開票，我的進項稅額怎么做賬務處理？
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:31

#實務#

借：進項稅新開的進項貸：進項轉出紅沖進項轉出

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你好老師，我公司買了一家公司過來，不知道稅務方面應該查哪些方面的內容，才能保證這家公司沒有問題呢，查了一下稅務里面有一家關聯企業信息，這個要不要緊呢，是不是到時候我法人一變這個關聯信息就沒有了呢
小鎖老師 ??| 提問時間：06/09 15:30

#實務#

您好，這個的話，你查詢這個關聯信息是沒關系的，這個不影響的

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供應商變更公司抬頭，做賬時是否直接更改，還是做個憑證，把老公司的應付貨款轉到新公司去
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/09 15:30

#實務#

您好，直接做個憑證就可以

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新公司怎么減資呀都需要什么條件和資料 ……
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/09 15:30

#實務#

您好，直接在當地注冊公司的網站上面變更就可以，上傳營業執照和法人身份證

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請問老師申報個稅的賬務處理？
文文老師 ??| 提問時間：06/09 15:30

#實務#

計提個稅　借：應付職工薪酬　貸：應交稅費－個稅

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稅負率是什么意思？主要用途是？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 15:29

#實務#

你好，這個就是實際繳納的稅金占收入的比例稅務局比較在意這個。沒有達到一定的稅負率，被稅務局查的概率就大。

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你好，老師購買辦公室場地首期房款和維修基金怎么做分錄呀
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/09 15:29

#實務#

支付首期房款時，應該借記“固定資產”，貸記“銀行存款”科目應付賬款

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老師您好，公司的股權證在哪里辦理呀？
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:27

#實務#

自己公司開具給股東，證明已經收到投資款

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老師，支付第三方員工保險要過應付職工薪酬管理科目嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:27

#實務#

跟本公司無關，不計入應付職工薪酬

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生產部門員工發生的醫療費，由公司承擔，計入什么科目
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:26

#實務#

那個計入管理費用-福利費

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個稅綜合匯算和企業所得稅匯算最遲啥時候？
文文老師 ??| 提問時間：06/09 15:26

#實務#

個稅綜合匯算3月到6月底企業所得稅匯算是5月底

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為了工地施工，購買了一輛鏟車，怎么入賬，鏟車加的油，油票怎么入賬，計入工程施工還是機械作業
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:23

#實務#

那個是機械作業的

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預付了貨款。現在收到了發票，可以這樣做嗎？借:庫存商品貸:應付賬款貸:預付賬款
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/09 15:23

#實務#

您好，是的，是的，就是這樣做的

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注冊資金實繳需要交印花稅嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/09 15:23

#實務#

是的，在次年1月申報營業賬簿印花稅0.025%，小微還可以減半

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老師，請問這個息稅前利潤930怎么來的
樸老師 ??| 提問時間：06/09 15:20

#實務#

投產前：銷售收入3000萬元，變動成本2100萬元（70%），固定成本（不含利息）150萬元（250萬-原利息100萬）。投產后新增：收入400萬元，變動成本200萬元（變動成本率50%），固定成本20萬元。息稅前利潤=（3000+400）-（2100+200）-（150+20）=930萬元（籌資方式不影響經營利潤，兩方案EBIT相同）

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老師！上個月公司剛收到投資款，這個月需要股權變更，需要怎么變更，是不是要按照投資款繳納印花稅？還需要做別的什么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 15:20

#實務#

你好，這個是會有印花稅，如果有利潤還涉及個稅。

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我公司于2023年來購的庫存商品，于2025年5月才退貨，進項稅額已抵扣，那我5月會計分錄怎么做呢，哪位群友能幫我處理—下呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 15:20

#實務#

你好，這個是借應付賬款等。貸好庫存商品應交稅費，應交增值稅進項稅額轉出。

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老師，請問下，去年發生的銀行手續費按照普票金額入賬，今年收到專票會計分錄中也沒有體現專票稅額，4月收到發票直接認證抵扣進項稅了，5月發現后，申報稅時進項稅額轉出了，做賬如何做會計分錄呢
郭老師 ??| 提問時間：06/09 15:19

#實務#

借應交稅費待認證貸利潤分配未分配利潤匯算調增這個是你價稅合計做帳調整費用的然后你第一個圖片圈起來的這個進項的貸方是什么原因？這個是進項轉出嗎？

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老師，個體工商戶生產經營所得按定率征收的話，這個征收率怎么計算
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 15:19

#實務#

你好，這個是稅務局定的了。不是企業自己定，而且這個比率每個企業都不同

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請舉例說明如何計算同比增長率？
周老師 ??| 提問時間：04/28 12:14

#會計實務#

同比增長率是用來比較同一指標在不同時間段的增長情況。計算同比增長率的公式為：同比增長率 = （本期數 - 同期數）/ 同期數 * 100% 舉例說明如何計算同比增長率：假設某公司2019年的銷售額為100萬美元，而2020年的銷售額為120萬美元。要計算2020年銷售額相對于2019年的同比增長率。同期數：2019年的銷售額 = 100萬美元本期數：2020年的銷售額 = 120萬美元同比增長率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年銷售額相對于2019年的同比增長率為20%。

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合計分錄應該在合適的會計期間內進行，以確保準確反映當期的財務狀況。
李老師 ??| 提問時間：04/28 10:26

#會計實務#

合計分錄是指將多個相同性質的交易或事項合并成一個總的分錄，以簡化會計記錄和報告的過程。合計分錄的目的是提高會計工作的效率，減少重復的分錄和減少錯誤的發生。合計分錄應該在合適的會計期間內進行，以確保準確反映當期的財務狀況。具體來說，以下幾個方面需要考慮： 1. 會計準則要求：根據會計準則的規定，合計分錄應該在合適的會計期間內進行。不同的會計準則可能對合計分錄的時機有不同的要求，會計師應該根據所適用的會計準則來確定合計分錄的時機。 2. 實際交易發生的時間：合計分錄應該基于實際交易發生的時間進行。如果一些交易在當前會計期間內發生，而另一些交易在下一個會計期間內發生，那么應該將它們分別計入相應的會計期間內，而不是合并在一起。 3. 會計周期的結束：合計分錄應該在會計周期結束之前完成。會計周期可以是一個月、一個季度或一年，具體取決于企業的會計政策。合計分錄應該在會計周期結束之前完成，以確保財務報表準確反映當期的財務狀況。總之，合計分錄應該在合適的會計期間內進行，以確保準確反映當期的財務狀況。會計師應該根據會計準則的規定、實際交易發生的時間和會計周期的結束來確定合計分錄的時機。

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小規模納稅人如何填報企業所得稅年度納稅申報表？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/28 09:04

#會計實務#

小規模納稅人填報企業所得稅年度納稅申報表的具體步驟如下： 1. 填寫企業基本信息：包括納稅人識別號、企業名稱、所在地等。 2. 填寫納稅期間：填寫報表所涉及的納稅期間，通常為一年。 3. 填寫納稅人類型：選擇小規模納稅人。 4. 填寫收入項目：根據企業實際情況填寫收入項目，包括主營業務收入、其他業務收入等。 5. 填寫成本費用項目：根據企業實際情況填寫成本費用項目，包括主營業務成本、銷售費用、管理費用等。 6. 計算應納稅所得額：根據收入項目和成本費用項目計算應納稅所得額，可以采用簡化計稅方法或按照實際發生額計算。 7. 計算應納稅額：根據應納稅所得額和適用稅率計算應納稅額。 8. 填寫減免稅額：如符合條件，可以填寫減免稅額，包括小微企業減免、研發費用加計扣除等。 9. 填寫已繳稅額：填寫已繳納的企業所得稅金額。 10. 填寫應補（退）稅額：根據應納稅額、已繳稅額和減免稅額計算應補（退）稅額。 11. 填寫其他信息：根據需要填寫其他相關信息，如資產負債表、利潤表等。 12. 蓋章并提交：將填好的納稅申報表打印并加蓋企業公章，然后按規定提交給稅務機關。需要注意的是，以上步驟僅為一般情況下的填報流程，具體操作還需根據企業實際情況和稅務部門要求進行調整。建議在填報前仔細閱讀相關法規和稅務部門的填報指南，如有疑問可以咨詢專業會計師或稅務機關。

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會計的要素屬性之一是費用。請解釋費用的定義和特點，并舉例說明幾種常見的費用類型。
周老師 ??| 提問時間：04/24 20:36

#會計實務#

費用是指企業在生產經營過程中，為獲取和保持收益而發生的、不可避免地減少經濟利益或增加經濟負擔的資源支出。費用的特點有以下幾點： 1. 費用是企業為追求收益而發生的支出，與生產經營活動直接相關。 2. 費用是企業在一定時期內發生的，通常以會計年度為單位進行核算和報告。 3. 費用是企業為獲取和保持收益而發生的，它們通常與企業的收入直接相關。 4. 費用是企業為追求收益而發生的，因此它們是企業利潤的組成部分。常見的費用類型包括： 1. 生產成本：包括原材料、直接人工、制造費用等與產品直接相關的費用。 2. 銷售費用：包括廣告費、銷售人員工資、市場推廣費用等與產品銷售相關的費用。 3. 管理費用：包括行政人員工資、辦公費用、差旅費用等與企業管理活動相關的費用。 4. 財務費用：包括利息支出、手續費、匯兌損益等與企業融資和資金運作相關的費用。 5. 研發費用：包括研發人員工資、實驗設備費用、專利申請費用等與科研和技術創新相關的費用。這些費用類型在會計核算中都需要被準確記錄和報告，以便于企業管理和決策。

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有哪些常見的偽造汽車發票的手段，我們應該如何防范？
秦老師 ??| 提問時間：04/24 19:14

#會計實務#

偽造汽車發票是一種常見的會計欺詐行為，以下是一些常見的偽造手段以及防范方法： 1. 虛構交易：偽造發票上的交易信息，如虛構購買車輛的數量、價格、日期等。防范方法是加強對供應商的審查，確保其真實存在并有合法經營資質。 2. 虛構車輛信息：偽造發票上的車輛信息，如虛構車輛型號、車牌號、車輛識別號等。防范方法是核實車輛信息的真實性，比對發票上的信息與實際車輛是否一致。 3. 冒用他人發票：盜用他人的發票，將其用于偽造交易。防范方法是加強對發票的管理，確保發票的安全性，限制發票的使用權限。 4. 虛構付款信息：偽造發票上的付款信息，如虛構付款賬號、付款日期等。防范方法是加強對付款信息的核實，比對發票上的信息與實際付款記錄是否一致。 5. 虛構銷售方信息：偽造發票上的銷售方信息，如虛構銷售方的名稱、地址、聯系方式等。防范方法是核實銷售方的真實性，比對發票上的信息與實際銷售方是否一致。為了防范偽造汽車發票，企業應該建立健全的內部控制制度，包括加強對供應商的審查和管理，加強對發票的管理和審計，確保發票的真實性和合法性。此外，建議企業定期進行內部審計，加強對會計欺詐行為的監測和發現。

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在固定資產出售簡易計稅中，如何確定資產的出售價格？
王一老師 ??| 提問時間：04/24 19:05

#會計實務#

確定資產的出售價格可以按照以下步驟進行： 1. 評估資產價值：首先需要評估資產的市場價值。可以通過參考類似資產的市場交易價格、專業評估機構的評估報告等方式來確定資產的大致價值。 2. 考慮資產狀況：資產的狀況對其價值有影響。如果資產處于良好的狀態并且經過了適當的維護和保養，其價值可能會更高。相反，如果資產存在損壞或磨損等問題，其價值可能會降低。 3. 考慮市場需求和供應：市場需求和供應也會對資產的價格產生影響。如果某種類型的資產需求較高，供應較少，那么其價格可能會相對較高。反之，如果市場上存在大量相似的資產供應，而需求較低，價格可能會相對較低。 4. 考慮交易條件和談判：在確定資產的出售價格時，還需要考慮交易條件和談判。買方和賣方之間的談判可以影響最終的出售價格。雙方可以根據資產的實際情況、市場行情、交易條件等因素進行協商，以達成雙方都滿意的價格。總之，確定資產的出售價格需要綜合考慮資產的市場價值、狀況、市場需求和供應以及交易條件和談判等因素。

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請簡要說明經營毛利的概念和作用。
秦老師 ??| 提問時間：04/24 18:09

#會計實務#

經營毛利是指企業在銷售產品或提供服務過程中，實際銷售收入減去直接與銷售相關的成本所得到的利潤。它是企業經營活動的核心指標之一。經營毛利的作用主要有以下幾個方面： 1. 衡量企業經營能力：經營毛利能夠反映企業在銷售產品或提供服務中的盈利能力，是衡量企業經營能力的重要指標之一。高經營毛利表明企業能夠有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 進行成本控制：通過計算經營毛利，企業可以了解直接與銷售相關的成本占銷售收入的比例，從而評估成本控制的效果。如果經營毛利率較低，企業可以采取相應的措施，如降低成本、提高銷售價格等，以提高經營效益。 3. 支持決策制定：經營毛利可以為企業的決策提供重要的依據。例如，企業可以通過比較不同產品或服務的經營毛利率，確定哪些產品或服務是最有利可圖的，從而調整產品組合或服務策略。 4. 監控經營狀況：經營毛利可以幫助企業監控經營狀況，及時發現問題并采取措施進行調整。例如，如果經營毛利率持續下降，可能意味著成本上升或銷售價格下降，企業應及時分析原因并采取相應的措施。總之，經營毛利是衡量企業經營能力和盈利能力的重要指標，對于企業的成本控制、決策制定和經營監控都具有重要的作用。

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資產處置損益在利潤表中單獨列示，不影響經營利潤。
歐陽老師 ??| 提問時間：04/24 17:12

#會計實務#

資產處置損益是指企業在處置固定資產、無形資產、長期股權投資等資產時所產生的損益。根據會計準則的規定，資產處置損益在利潤表中應當單獨列示，不影響經營利潤。具體來說，在利潤表中，經營利潤是指企業在正常經營活動中所獲得的利潤，包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用等。而資產處置損益是屬于非經營性活動產生的損益，與企業正常經營活動無關。為了更好地反映企業的經營狀況和盈利能力，會計準則要求將資產處置損益單獨列示在利潤表中。這樣可以使讀者更清楚地了解企業通過資產處置所獲得的收益或承擔的損失，同時也能夠更準確地評估企業的經營情況。需要注意的是，資產處置損益在利潤表中的列示并不意味著它不會對企業的綜合收益產生影響。在綜合收益表中，資產處置損益會被納入其他綜合收益，從而對企業的綜合收益產生影響。但在利潤表中，資產處置損益是單獨列示的，不會影響經營利潤的計算。

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如何確定二手車輛的折舊年限？
秦老師 ??| 提問時間：04/24 16:43

#會計實務#

確定二手車輛的折舊年限需要考慮以下幾個因素： 1. 車輛的使用年限：根據車輛的品牌、型號、里程數、車況等因素，可以參考行業標準或專業評估機構的數據來確定車輛的使用年限。 2. 技術狀況：考慮車輛的機械狀況、車身狀況、電氣系統狀況等，判斷車輛是否需要進行大修或更換重要部件。如果車輛的技術狀況良好，折舊年限可以相對延長；反之，如果車輛存在較大的技術問題，折舊年限可能會相對較短。 3. 經濟狀況：考慮車輛的市場價值、保險費用、維修成本等因素，判斷車輛是否還具有經濟價值。如果車輛的市場價值較高，保險費用和維修成本相對較低，折舊年限可以相對延長；反之，如果車輛的市場價值較低，保險費用和維修成本較高，折舊年限可能會相對較短。 4. 市場需求：考慮當前市場對于該品牌、型號的二手車輛的需求情況。如果市場需求較高，二手車輛的折舊年限可以相對延長；反之，如果市場需求較低，折舊年限可能會相對較短。綜合考慮以上因素，可以參考行業標準、專業評估機構的建議，或者咨詢專業的二手車評估師，來確定二手車輛的折舊年限。

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