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老師，請問下，去年發(fā)生的銀行手續(xù)費按照普票金額入賬，今年收到專票會計分錄中也沒有體現(xiàn)專票稅額，4月收到發(fā)票直接認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅了，5月發(fā)現(xiàn)后，申報稅時進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了，做賬如何做會計分錄呢
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借應(yīng)交稅費待認(rèn)證貸利潤分配未分配利潤
匯算調(diào)增
這個是你價稅合計做帳調(diào)整費用的
然后你第一個圖片圈起來的這個進(jìn)項的貸方是什么原因？這個是進(jìn)項轉(zhuǎn)出嗎？
06/09 15:22
逢考必過 
06/09 15:29
不是的，去年手續(xù)費，直接借：財費，貸：銀存，今年4月出納才開具發(fā)票拿到專票，（當(dāng)時出納沒分清楚是幾月份的，先抵扣稅額了），但是這點稅額，公司不打算抵扣進(jìn)項稅，就在5月申報稅務(wù)時，將這點稅額進(jìn)項轉(zhuǎn)出了，圖一是計提4月份稅分錄，圖二是5月繳納稅款的分錄
逢考必過
06/09 15:30
如果說這張發(fā)票不抵扣稅額，是不是與未分配利潤無關(guān)呢
郭老師 
06/09 15:33
你之前已經(jīng)價稅合計做了財務(wù)費用，是不是多做了財務(wù)費用涉及到損益類的科目不是嗎？借應(yīng)交稅費待認(rèn)證
貸利潤分配，未分配利潤。你沒有做待認(rèn)證。你現(xiàn)在代認(rèn)證出現(xiàn)了貸方余額。
郭老師
06/09 15:33
也可以再看一下的。
逢考必過
06/09 16:08
明白了，謝謝老師
郭老師
06/09 16:09
不用客氣，工作愉快
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