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老師，請問產品保修的如果是100萬，預計負債就是100萬，不計入應納稅所得額，確認遞延所得稅資產25，如果企業凈利潤4000萬，在算應交所得稅時為啥（4000+100）*25%，那這個遞延所得稅資產啥時候沖減
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你好！你實際發生了保修費用的時候沖減
2024 08/22 17:18
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（應納稅所得額+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債）*25%算企業所得稅嗎
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①當年確認產品保修費用 100 萬元，增加相關預計負債。確認的遞延所得稅資產25萬，不是發生額嗎？為什么要轉回75萬遞延所得稅資產？
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這個遞延所得稅資產的確認是不是在2017年12月31號資產負債表日就要確認做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產25，貸：所得稅費用25（這里是因為預計出來的負債，稅法規定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時候，匯算清繳（3月15號）之前，就已經確認這部分負債，而且稅法規定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產 借：以前年度損益調整（所得稅費用）25 貸：遞延所得稅資產25
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因為小型微利企業，年應納稅所得額不超100萬部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅。實際稅負其實是5% 那么我在確認遞延所得稅資產時應該用哪個稅率去計算呢？
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：①當年確認產品保修費用100萬元，增加相關預計負債。根據稅法規定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除，但是預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
請問老師，這個確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負責，然后是多少金額。
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