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問題已解決

老師,您好!一個(gè)工程施工項(xiàng)目,未簽訂合同,但是工程已經(jīng)施工完成,甲方付了一部分款,且已開具對應(yīng)金額發(fā)票,剩下的款未付,這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)拖了幾年都沒有下文,這種情況要賬目怎么處理呀

Jennifer| 提問時(shí)間:2024 07/03 15:29
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會(huì)計(jì)師
正常的,按照政策來,需要確認(rèn)收入,掛著應(yīng)收賬款正常結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2024 07/03 15:30
Jennifer
2024 07/04 08:28
沒有簽合同,不知道合同價(jià)款是多少,怎么確認(rèn)收入呀
郭老師
2024 07/04 08:31
不提前報(bào)價(jià)嗎 成本確定了吧
Jennifer
2024 07/04 09:02
成本確定啦,這個(gè)項(xiàng)目沒有提前報(bào)價(jià),直接做的,現(xiàn)在不知道款能不能收的回
郭老師
2024 07/04 09:06
你好 根據(jù)毛利潤暫估收入
Jennifer
2024 07/04 09:48
那后續(xù)這筆款無法收回呢?或者收回了跟當(dāng)時(shí)暫估的收入不一致怎么弄?
郭老師
2024 07/04 09:51
你好,收不回來的,做壞賬借壞賬準(zhǔn)備貸,應(yīng)收賬款 不一致的,借,應(yīng)收賬款。貸,主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)。 借,應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)。貸,主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù),應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)。
Jennifer
2024 07/04 09:52
所以這種沒有簽合同的項(xiàng)目,只要完工了 就要先暫估收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
郭老師
2024 07/04 09:53
是的,對的,是這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:00
新收入準(zhǔn)則不是說要先識別合同,再按照五步法才能確認(rèn)收入嗎
郭老師
2024 07/04 10:02
企業(yè)所得稅 規(guī)定根據(jù)完工進(jìn)度來確認(rèn)收入。
Jennifer
2024 07/04 10:05
那我能不能按照成本的金額來暫估確認(rèn)收入,不要算毛利率啦
郭老師
2024 07/04 10:05
可以的,可以這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:12
因?yàn)橐呀?jīng)收到了一部分款項(xiàng),能不能就把收的款確認(rèn)收入,然后把全部發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)啦,差額作虧損,行不行。等后續(xù)要是有再收到款,再直接確認(rèn)收入 這樣可以嗎
郭老師
2024 07/04 10:14
可以的,可以這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:17
那這樣處理的話,跨年收到后續(xù)的款項(xiàng),需要做以前年度損益調(diào)整嗎?還是作當(dāng)期收入即可?
郭老師
2024 07/04 10:21
看你的增值稅吧,你增值稅修改之前的申報(bào)表,你就用以前年度損益調(diào)整。如果增值稅不修改的話,那就做到今年的主營業(yè)務(wù)收入成本。
Jennifer
2024 07/04 10:24
成本已經(jīng)在之前年度全部結(jié)轉(zhuǎn)了。今年收到后續(xù)的款項(xiàng),不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本了吧,只需要按照收到款項(xiàng)確認(rèn)收入對吧。那這樣處理的話,就會(huì)造成 之前年度虧損額增加,后續(xù)收到款項(xiàng)的年度利潤增加,這樣沒有關(guān)系嗎
郭老師
2024 07/04 10:25
你好,這個(gè)差異很大嗎?不大的話這個(gè)不影響,主要是你的毛利潤差異大的話會(huì)形成異常。
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