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m46823718| 提問時間:2024 06/25 22:57
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(1) 固定資產: 賬面價值=600-600/5=480(萬元) 計稅基礎=600-600/6=500(萬元) 暫時性差異為可抵扣暫時性差異 20 萬元。 交易性金融資產: 賬面價值=550 萬元 計稅基礎=500 萬元 暫時性差異為應納稅暫時性差異 50 萬元。 預計負債: 賬面價值=600 萬元 計稅基礎=0(因為稅法規定擔保損失不允許稅前扣除) 暫時性差異為可抵扣暫時性差異 600 萬元。 綜上可得: 項目 賬面價值 計稅基礎 暫時性差異 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 固定資產 480 500 20 0 20 交易性金融資產 550 500 50 50 0 預計負債 600 0 600 0 600 (2)應納稅所得額=5000+20(固定資產折舊差異)+500(罰款)-50(交易性金融資產公允價值變動)+600(預計負債)=6070(萬元) 應交所得稅=6070×25%=1517.5(萬元) 會計分錄: 借:所得稅費用 1517.5 貸:應交稅費——應交所得稅 1517.5 (3)遞延所得稅負債=50×25%=12.5(萬元) 會計分錄: 借:所得稅費用 12.5 貸:遞延所得稅負債 12.5 (4)遞延所得稅資產=(20+600)×25%=155(萬元) 會計分錄: 借:遞延所得稅資產 155 貸:所得稅費用 155
2024 06/26 06:47
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