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廖君老師接 投房的后續(xù)計量分為用途改變和政策改變兩種哇,用途改變大其綜小公允,政策改變找留存

84784970| 提问时间:2024 05/29 17:38
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
朋友您好,是的,投資性房地產(chǎn)會計政策改變的記入盈余公積和未分配利潤。 用途改奕,從自用 轉(zhuǎn)為 公允計量的 投資性房地產(chǎn) 這種高大尚的操作,公允大于賬面的 才記入 其他綜合收益 2020年1月1日,A上市公司對一棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計量方法由成本模式改為公允價值模式。當(dāng)日,該辦公樓的賬面價值為9000萬元,其中原值為12000萬元,已計提折舊3000萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備,變更日的公允價值為15000萬元。A公司的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。 解析:1、變更時發(fā)生所得稅應(yīng)納稅差異=6000*25%=1500萬 記入遞延所得稅負(fù)債。 2、在資產(chǎn)負(fù)債表日,進(jìn)行會計政策變更,需要調(diào)整盈余公積和未分配利潤。 借:投資性房地產(chǎn)——成本      15000   投資性房地產(chǎn)累計折舊      3000   貸:投資性房地產(chǎn)        12000     遞延所得稅負(fù)債        1500(6000×25%)     盈余公積          450(6000×75%×10%)     利潤分配——未分配利潤  4050(6000×75%×90%)
2024 05/29 17:47
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