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小企業會計準則下期貨賬務怎么處理,以及期貨實物交割賬務處理

74377112| 提問時間:2024 01/10 12:34
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
對于小企業會計準則下期貨的賬務處理,通常包括以下幾個步驟: 開立買賣賬戶:企業應按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目,貸記“銀行存款”科目。 交易處理:當企業取得衍生工具時,應按其公允價值借記“衍生工具”科目,其中發生的交易費用借記“投資收益”科目,再按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。 期末賬務處理:在資產負債表日,如果衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額,企業應借記“衍生工具”科目,貸記“公允價值變動損益”科目;如果公允價值低于其賬面余額的差額,則做相反的會計分錄。 終止確認:當衍生工具終止確認時,企業應比照“交易性金融資產”、“交易性金融負債”等科目的相關規定進行處理。 對于期貨實物交割的賬務處理,具體步驟如下: 確定交割物品和交割價格:期貨合約到期時,買方需提交所需的商品(即實物交割),并向交易所提交商品價格。交易所將商品價格與合約上的價格進行比較,以決定是否需支付任何款項。 計算差異并處理款項:交易所將商品價格與期貨合約價格進行比較,計算出差異金額。如果買方需要支付額外的款項,交易所將從其賬戶中扣除;如果賣方需要退還額外的款項,交易所將退還其賬戶。 交付商品:一旦確定了差異金額并處理了相關款項,買方將獲得商品。交易所將確保商品質量符合期貨合約的規定。 記錄賬務:在實物交割過程中,企業應記錄相關的會計分錄,如借記“庫存商品”科目,貸記“衍生工具”科目。
2024 01/10 12:38
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