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境內居民企業A國設立分公司,20年境內應納稅所得-14.29。境外分公司稅后所得10 已繳納A國所得稅4.29 。計算境外分公司抵免限額,這個不是(10+4.29)*0.25嗎?為什么答案是方面境內外合計應納稅所得額為零,所以抵免限額也是零? 謝謝



是的,應納稅所得額是負數時,抵免限額也是0,根據規定,企業當期境內境外應納稅所得總額是零,其當期境外所得稅的抵免限額也為零
2023 02/19 15:02

境內居民企業A國設立分公司,20年境內應納稅所得-14.29。境外分公司稅后所得10 已繳納A國所得稅4.29 。計算境外分公司抵免限額,這個不是(10+4.29)*0.25嗎?為什么答案是方面境內外合計應納稅所得額為零,所以抵免限額也是零? 謝謝
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