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2022年稅務師財務與會計必刷550題 第124頁第五問：在計算事項三時，為什么是（2000-1500）*10%呢？事項三會計處理是：借：應收賬款2000 貸：收入 1800 預計負債 200 借：成本1350 應收退貨成本150 貸：庫存商品1500 本身在做賬的時候就沒有把要退的這10%計入收入和成本中，那在計算應交所得稅時又何來調整呢？
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是這樣理解的：
針對退貨部分，其售價要確認預計負債2000*10％＝200，形成可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產
其成本要確認應收退貨成本【是一項資產】＝1500*10％＝150，形成應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債
所以綜合考慮為（2000-1500）*10%
您再理解一下
2022 10/19 15:48
67172232 
2022 10/19 16:20
老師，第五問是計算應交所得稅，應該計算的是應納稅所得額，是做納稅調整，做納稅調整涉及到的是損益類科目呀，做納稅調整的時候還計算遞延所得稅的影響嗎？
67172232
2022 10/19 17:05
明白了，剛把自己繞暈了
財會老師 
2022 10/19 17:28
好的，您明白了就行，如有疑問繼續溝通~
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