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涉稅服務實務,經典題解,第七章,89頁,第4題,這里的平銷返利的分錄有嗎,供貨方與銷售方?

gxc1007| 提問時間:2022 10/17 14:39
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
(1)對于收到的現金返利,賬務處理是,借:銀行存款,貸:主營業務成本,應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。? (2)對于收到的實物返利,賬務處理是,借:庫存商品,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸:主營業務成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。
2022 10/17 15:00
gxc1007
2022 10/17 15:52
這是銷售方的分錄 ,供貨方呢?
gxc1007
2022 10/17 15:52
這是銷售方的分錄 ,供貨方呢?
稅法老師
2022 10/17 15:56
(1)對于收到的現金返利,可視為對銷售方成本的調整,因此收到時沖減主營業務成本,同時要做“進項稅額轉出”處理。? ? 借:銀行存款? ? 貸:主營業務成本? ? 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)? ? ★如果取得紅字增值稅專用發票,賬務處理中直接沖減進項稅額。? ? (2)收到的實物返利,銷售方一方面確認存貨的增加,對收到的作為返利的存貨確認進項稅額,另一方面作為主營業務成本的抵減,對于沖抵的主營業務成本確認進項稅額轉出。? ? 借:庫存商品? ? 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)? ? 貸:主營業務成本? ? 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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