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老師 這道題計(jì)算合并商譽(yù)的計(jì)算過程中減去50*25%是什么意思呢？
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因?yàn)榇尕浀脑u(píng)估增值，減去的50*25%是考慮所得稅影響后的結(jié)果
2022 06/14 16:12
m11717666 
2022 06/14 16:46
像這種考慮遞延所得稅的影響，是有這種情況都需要考慮嗎？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 06/14 16:56
是的，合并報(bào)表中計(jì)算商譽(yù)，在題目給了所得稅稅率的情況下，需要考慮遞延所得稅的問題
如果有評(píng)估減值，也是需要考慮遞延所得稅的
m11717666
2022 06/14 17:13
奧，那如果評(píng)估減值是否需要加回呢
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 06/14 17:15
主要還是看是資產(chǎn)項(xiàng)目還是負(fù)債項(xiàng)目，負(fù)債項(xiàng)目評(píng)估減值，導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，增加所得稅費(fèi)用，也是需要減去的。如果是資產(chǎn)項(xiàng)目評(píng)估減值，導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，減少所得稅費(fèi)用，是加回的
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