19年末其他股權投資賬面價值3600，計稅基礎3300，形成應納稅暫時性差異300。但是在18年末已確認了應納稅暫時性差異600，所以要轉回300。這里暫時性差異是余額的概念，所以需要考慮年初影響。如果年初沒有暫時性差異，只有本期發(fā)生額，確認遞延所得稅負債就是只考慮增加的應納稅暫時性差異。