同時，對于城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據也應相應調整，即從這些稅費的計稅（征）依據中扣除退還或繳回的增值稅稅額。問題：1.退還繳回時，是否需要進項稅額轉出？2.退還和繳回是相反業務,為什么都是“扣除”？應該一個扣除，一個增加才對??？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.退還或繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題。進項稅額轉出通常是因為購進的貨物、勞務等用途發生了變化，從可抵扣項目變成了不可抵扣項目。
2.退還和繳回雖然在業務性質上是相反的，但在調整城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據時，都是通過“扣除”來反映。這是因為無論是退還還是繳回增值稅，都會減少實際繳納的增值稅額，因此需要從這些稅費的計稅依據中扣除相應的金額。
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勞務派遣，差額不能開具專用發票，那方法一：按照全額100，開具稅率為0.06的專用發票，這是沒問題的。方法二：100拆分兩個數，開具兩張發票，一張是專用發票30，即服務費部分，稅率0.06；一張是將代發工資部分70開具“不征稅”普通發票，稅率欄打印三個星號，稅額欄為0。問題：這張不征稅發票，對于取得方而言，是否可以據此確認成本70？

這是因為無論是退還還是繳回增值稅，都會減少實際繳納的增值稅額.問題：繳回增值稅,會使期末留抵稅額增加，從而當有銷售收入時，會先抵減留抵稅額，有余額時才需要納稅，相當于會減少實際繳納的增值稅額，對嗎？

1繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題?？墒菫槭裁蠢U回增值稅時，需要調減加計抵減額呢？2.為什么退還期末留抵稅額時，不需要調減加計抵減額，而繳回增值稅時，需要調減加計抵減額呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題。但是因為之前可能已經享受了加計抵減政策，所以繳回增值稅意味著這部分已抵扣的稅額需要重新計算，因此需要調減相應的加計抵減額。2.退還期末留抵稅額時，是因為企業有未使用的進項稅額，這些稅額沒有用于抵扣銷項稅額，而是被退還給企業。這種情況不涉及已經享受過的加計抵減政策的調整，所以不需要調減加計抵減額。而繳回增值稅時，涉及到的是已實際繳納或已享受稅收優惠的部分，因此需要對之前可能享受的加計抵減進行相應的調整。
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2024年計提的工資薪金，在2025年發放，是否可以在2024年扣除的判斷標準是2025年5月31日之前是否實際發放？還是2025年度申報之前是否實際發放？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2024年計提的工資薪金，如果在2025年5月31日前實際發放，可以在2024年扣除。判斷標準是2025年5月31日之前是否實際發放。
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勞務派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第13合計數遠遠“小于”A102010一般企業成本支出明細表的第5行提供勞務成本。正常情況： 若差異源于“代收代付派遣員工薪酬+自有員工薪酬較少”，且成本中包含大量代墊費用，則屬于合理現象。 問題：1.這里的代墊費用具體包括哪些業務產生的哪些費用項目？2.這里的“大量”代墊費用和代收代付派遣員工薪酬“較少”是矛盾的啊？3.代墊費用和代收代付派遣員工薪酬，指的是同一個意思嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.代墊費用包括社保、福利、培訓費等非直接薪酬支出。
2.不矛盾，代墊費用與代收代付薪酬屬于不同性質支出。
3.不是，代墊費用是墊付的其他款項，代收代付是轉付員工薪酬。
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1.勞務派遣公司代發工資少，代發費用，比如社保卻多。這是矛盾的??？因為代發工資填報在職工薪酬明細表里面。2.勞務派遣公司除了收取服務費之外，應該沒有多少代墊費用??？3.就算將代發工資等業務外包給別的公司，這個業務涉及勞務成本，但是既然職工薪酬明細表里面的代發工資數額少，那么為這些不多的派遣人員代發工資產生的勞務費也應該不多??？

勞務派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第13合計數遠遠“小于”A102010一般企業成本支出明細表的第5行提供勞務成本。1.這是否正常？2.哪些情況下會出現這種情況？這些情況是正常還是異常？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.勞務派遣公司代發工資少而社保費用多的情況，并不矛盾。這可能是因為勞務派遣員工的實際工作時間、績效等因素導致其工資較低，但按照法律規定，社?；鶖凳前匆欢藴视嬎愕模粫驗閷嶋H發放的工資低而減少。
2.除了服務費之外，勞務派遣公司通常不會有太多的代墊費用，除非涉及到一些額外的服務項目，如培訓等。
3.如果職工薪酬明細表中顯示的代發工資數額較少，那么理論上為這些派遣人員提供代發工資產生的勞務成本確實應該不多。但是，如果勞務派遣公司提供了其他增值服務或管理服務，則可能產生額外的成本。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.這種情況可能是正常的。
2.出現這種情況的原因可能包括：職工薪酬支出中包含了非現金形式的福利、社會保險費和住房公積金等，這些在成本支出明細表中不體現；或者部分提供勞務的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務等。這些情況如果是基于真實的業務發生，則屬于正常現象。
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勞務派遣公司A幫用工單位代發工資，以下處理是否正確：職工薪酬明細表只填報公司“自己”員工的工資薪金數據，A102010成本支出明細表第5行提供勞務成本，填報代發工資社保等。

者部分提供勞務的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務。這是指勞務派遣公司取得勞務費發票稅前扣除的情況，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，處理正確。職工薪酬明細表應只填報公司“自己”員工的工資薪金數據；A102010成本支出明細表第5行提供勞務成本，則填報代發工資、社保等費用。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對。
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