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問題已解決
1.增值稅一般納稅人申報表附表二的本期進項稅額轉出），上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅之間存在哪些數量關系？2.如果所屬期2024年4月附表二本期進項稅額轉出額為100，上期留抵稅額抵減欠稅為40，上期留抵稅額退稅為20，增值稅加計抵減率為0.05，附表四本期調減額應該填報多少？具體計算過程是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.本期進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅之間沒有直接的數量關系，它們分別代表了不同的稅務處理項目。具體來說，本期進項稅額轉出是指不能從銷項稅額中抵扣的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅是用上期未使用的進項稅額來抵減當期應納稅額；而上期留抵稅額退稅則是將上期未使用的進項稅額退還給納稅人。2.附表四本期調減額應該填報的金額為(100+40+20)*5%=8。具體計算過程是：首先，將本期進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅相加得到總金額160；然后，用這個總金額乘以增值稅加計抵減率0.05，得出本期調減額8。
祝您學習愉快！
1.本期進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅之間沒有直接的數量關系，它們分別代表了不同的稅務處理項目。具體來說，本期進項稅額轉出是指不能從銷項稅額中抵扣的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅是用上期未使用的進項稅額來抵減當期應納稅額；而上期留抵稅額退稅則是將上期未使用的進項稅額退還給納稅人。2.附表四本期調減額應該填報的金額為(100+40+20)*5%=8。具體計算過程是：首先，將本期進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅相加得到總金額160；然后，用這個總金額乘以增值稅加計抵減率0.05，得出本期調減額8。
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05/31 09:04
丟了玉兔的嫦娥 
05/31 09:15
1.為什么不是(100-40-20)*5%？因為已經抵欠和退還的留抵稅額，不用再考慮之前是否已經計提加計抵減額了啊？2.這個100，也應該先考慮之前是否已經計提加計抵減額，再判斷是否調減加計抵減額，如果已經計提，就需要調減加計抵減額。如果沒有計提就不需要調減加計抵減額，對嗎？
周老師 
05/31 09:16
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.因為進項稅額轉出、抵減欠稅和退稅均需調減加計抵減額，三者合計作為調減基數。
2.是的。若前期已計提加計抵減額，則需調減；若未計提則無需調減。
祝您學習愉快！
1.因為進項稅額轉出、抵減欠稅和退稅均需調減加計抵減額，三者合計作為調減基數。
2.是的。若前期已計提加計抵減額，則需調減；若未計提則無需調減。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 09:56
本期調減額應該是(100-40-20)*5%？因為這里強調的是“本期”（假如是5月），而上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅，指的是“上期”的業務，應該在所屬期“上期”即4月的申報表填報加計抵減額調減額，對嗎？
周老師
05/31 09:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不對。本期調減額應為(100+40+20)*5%=8。因為進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅這些項目，雖然發生在不同的期間，但它們對加計抵減額的影響是在本期進行調減的。所以計算時應將這些項目的金額相加后乘以加計抵減率。
祝您學習愉快！
不對。本期調減額應為(100+40+20)*5%=8。因為進項稅額轉出、上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅這些項目，雖然發生在不同的期間，但它們對加計抵減額的影響是在本期進行調減的。所以計算時應將這些項目的金額相加后乘以加計抵減率。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:02
進項稅額轉出未足額調減加計抵減額，網上的核查方法是如下：增值稅申報表附表四的“本期調減額”小于（本期進項稅額轉出-上期留抵稅額抵減欠稅-上期留抵稅額退稅）*加計抵減率，為什么這里是剔除的減法而不是您說的加法呢？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:02
進項稅額轉出未足額調減加計抵減額，網上的核查方法是如下：增值稅申報表附表四的“本期調減額”如果小于（本期進項稅額轉出-上期留抵稅額抵減欠稅-上期留抵稅額退稅）*加計抵減率，就是疑點 。為什么這里是剔除的減法而不是您說的加法呢？
周老師
05/31 10:02
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里的減法是為了計算凈進項稅額轉出，即剔除上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅后的金額，再乘以加計抵減率，確保調減額的準確性。
祝您學習愉快！
這里的減法是為了計算凈進項稅額轉出，即剔除上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅后的金額，再乘以加計抵減率，確保調減額的準確性。
祝您學習愉快！
周老師
05/31 10:03
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在計算進項稅額轉出未足額調減加計抵減額的核查方法時，“本期調減額”小于（本期進項稅額轉出-上期留抵稅額抵減欠稅-上期留抵稅額退稅）*加計抵減率，這里的減法是因為上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅已經從企業的應納稅額中減少了，因此在計算本期調減額時需要將這兩部分剔除。這樣可以準確反映實際需要調減的加計抵減額。
祝您學習愉快！
在計算進項稅額轉出未足額調減加計抵減額的核查方法時，“本期調減額”小于（本期進項稅額轉出-上期留抵稅額抵減欠稅-上期留抵稅額退稅）*加計抵減率，這里的減法是因為上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅已經從企業的應納稅額中減少了，因此在計算本期調減額時需要將這兩部分剔除。這樣可以準確反映實際需要調減的加計抵減額。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:06
從哪些方面核查進項稅額轉出是否存在“未足額”調減加計抵減額情況？
周老師
05/31 10:07
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
核查進項稅額轉出是否存在“未足額”調減加計抵減額的情況，可以從以下幾個方面進行：1.核對當期發生的進項稅額轉出金額是否已全部用于計算調減加計抵減額。
2.檢查上期留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅的合計金額是否已經正確地調整了本期的加計抵減額。
3.確認前期計提的加計抵減額在發生進項稅額轉出時，是否有相應的調減處理。
4.審核計算公式是否準確應用，確保沒有遺漏或錯誤。
祝您學習愉快！
核查進項稅額轉出是否存在“未足額”調減加計抵減額的情況，可以從以下幾個方面進行：1.核對當期發生的進項稅額轉出金額是否已全部用于計算調減加計抵減額。
2.檢查上期留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅的合計金額是否已經正確地調整了本期的加計抵減額。
3.確認前期計提的加計抵減額在發生進項稅額轉出時，是否有相應的調減處理。
4.審核計算公式是否準確應用，確保沒有遺漏或錯誤。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:16
1.那附表四本期調減額是(100-40-20)*5%還是(100+40+20)*5%？2這里的減法是因為上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅已經從企業的應納稅額中減少了，不明白這是什么意思？
周老師
05/31 10:17
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.附表四本期調減額是(100+40+20)*5%。
2.減法是為了計算凈進項稅額轉出，即從總的進項稅額轉出中剔除上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅后的金額。這是因為這兩項已經減少了企業的應納稅額，所以不再參與加計抵減的計算。
祝您學習愉快！
1.附表四本期調減額是(100+40+20)*5%。
2.減法是為了計算凈進項稅額轉出，即從總的進項稅額轉出中剔除上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅后的金額。這是因為這兩項已經減少了企業的應納稅額，所以不再參與加計抵減的計算。
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:29
所屬期5月份，進項稅額轉出100，上期留抵稅額抵減欠稅40，假如這里的100包含了這個40和5月本期新增的60，因為核查發現這個40不符合留抵稅額抵減欠稅條件，所以要轉出。這時5月申報表附表四本期調減額計算方法如下：如果這個40，之前已經計提加計抵減額，那么5月申報表本期調減額就需要計算。否則就不需要計算。對于5月本期新增的需轉出進項稅額60，本來就沒有計提加計抵減額，就不存在調減加計抵減額問題 ，這樣一來，本期加計抵減調減額就是40*0.05，而不是（100+40）*0.05，也不是（100-40）*0.05了，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:32
上期留抵稅額抵減欠稅，上期留抵稅額退稅，這兩個項目都是在增值稅一般納稅人申報表附表二里面，對嗎？為什么有的老師說的行的項目和我指的不一樣？
周老師
05/31 10:30
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，如果這40之前已經計提加計抵減額，則本期加計抵減調減額為40*0.05。新增的60沒有計提加計抵減額，所以不需要計算在內。
祝您學習愉快！
是的，如果這40之前已經計提加計抵減額，則本期加計抵減調減額為40*0.05。新增的60沒有計提加計抵減額，所以不需要計算在內。
祝您學習愉快！
周老師
05/31 10:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這兩個項目不在附表二，而是在其他附表（如附表四）。不同老師說法不同可能因表格項目歸屬或具體申報情形差異導致。
祝您學習愉快！
這兩個項目不在附表二，而是在其他附表（如附表四）。不同老師說法不同可能因表格項目歸屬或具體申報情形差異導致。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:47
問題請見截圖
周老師
05/31 10:47
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
1、第1年的殘值=賬面價值=168,000；第2年的殘值=賬面價值=100,000,；……第5年的殘值=賬面價值=0，因此第5年設備無殘值。
2、因為題目給的是“凈”稅后現金流，所以是已經考慮了折舊稅盾的了。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:55
修改條件，所屬期5月份，進項稅額轉出40，上期留抵稅額抵減欠稅40，假如因為核查發現這個40不符合留抵稅額抵減欠稅條件，所以要轉出。這時5月申報表附表四本期調減額計算方法如下：1.如果這個40之前沒有計提加計抵減額，就算這次全部轉出，也不用填報加計抵減調減額，對嗎？2.如果之前已經全部計提加計抵減額，這次就需要填報加計抵減調減額，對嗎？3.可是按照您的理解，如果之前已經計提，這次調減額等于（40+40）*0.05，而我的理解是40*0.05，怎么理解？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 10:58
截圖如下問題，為什么總是提示：問題含有不合規內容呢？
周老師
05/31 10:56
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.對的，如果沒有計提加計抵減額，則不需要填報加計抵減調減額。
2.對的，如果之前已經全部計提了加計抵減額，這次就需要填報加計抵減調減額。
3.按照理解，如果之前已經計提，這次調減額應該是（40+40）*0.05。因為這里的40是本期進項稅額轉出，另一個40是上期留抵稅額抵減欠稅，兩者都需要考慮在內計算加計抵減調減額。
祝您學習愉快！
1.對的，如果沒有計提加計抵減額，則不需要填報加計抵減調減額。
2.對的，如果之前已經全部計提了加計抵減額，這次就需要填報加計抵減調減額。
3.按照理解，如果之前已經計提，這次調減額應該是（40+40）*0.05。因為這里的40是本期進項稅額轉出，另一個40是上期留抵稅額抵減欠稅，兩者都需要考慮在內計算加計抵減調減額。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:03
網上的核查方法是如下：增值稅申報表附表四的“本期調減額”如果小于（本期進項稅額轉出-上期留抵稅額抵減欠稅-上期留抵稅額退稅）*加計抵減率，就是疑點 。這里是剔除的減法而不是加法，原因是對于已經抵減或退還的留抵稅額，不管之前是否已經計提加計抵減額，統一不調減加計抵減額了，對嗎？
周老師
05/31 11:04
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，因這兩部分已從應納稅額中處理，無論前期是否計提，均不再調減。
祝您學習愉快！
是的，因這兩部分已從應納稅額中處理，無論前期是否計提，均不再調減。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:08
按照理解，如果之前已經計提，這次調減額應該是（40+40）*0.05。因為這里的40是本期進項稅額轉出，另一個40是上期留抵稅額抵減欠稅，兩者都需要考慮在內計算加計抵減調減額。問題：本期之所以轉出進項稅額40，就是因為上期留抵稅額40，用于抵減欠稅了，而核查發現不符合條件。那么這兩個40，實際上是同一個業務數據，如果相加后再計算調減額，就多調減了啊？
周老師
05/31 11:09
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
確實，如果本期進項稅額轉出的40是因為上期留抵稅額40用于抵減欠稅，而這個行為后來被發現不符合條件，那么這兩個40實際上是同一個業務數據。在這種情況下，不應該將它們相加來計算調減額，否則會導致多調減的情況。正確的做法是只考慮一次這40的金額來計算調減額。
祝您學習愉快！
確實，如果本期進項稅額轉出的40是因為上期留抵稅額40用于抵減欠稅，而這個行為后來被發現不符合條件，那么這兩個40實際上是同一個業務數據。在這種情況下，不應該將它們相加來計算調減額，否則會導致多調減的情況。正確的做法是只考慮一次這40的金額來計算調減額。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:17
如果本期轉出的進項稅額就是上期留抵稅額抵欠稅額或者上期退還的留抵稅額（因為核查發現不符合條件），申報表附表四本期加計抵減調減額，是統一不調減？還是看該留抵稅額之前是否已經計提加計抵減額，如果之前已經計提，就調減，如果之前沒有計提，就不調減，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:20
如果本期轉出的進項稅額“不涉及”留抵稅額相關業務，就看之前是否已經計提加計抵減額，如果之前已經計提，就調減，如果之前沒有計提，就不調減，對嗎？
周老師
05/31 11:18
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如果該留抵稅額之前已經計提了加計抵減額，則需要在本期調減；如果之前沒有計提過加計抵減額，則不需要調減。
祝您學習愉快！
如果該留抵稅額之前已經計提了加計抵減額，則需要在本期調減；如果之前沒有計提過加計抵減額，則不需要調減。
祝您學習愉快！
周老師
05/31 11:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，如果本期轉出的進項稅額不涉及留抵稅額相關業務，需要看之前是否已經計提加計抵減額。如果之前已經計提，則應相應調減當期加計抵減額；如果之前沒有計提，則不需要調減。
祝您學習愉快！
是的，如果本期轉出的進項稅額不涉及留抵稅額相關業務，需要看之前是否已經計提加計抵減額。如果之前已經計提，則應相應調減當期加計抵減額；如果之前沒有計提，則不需要調減。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:24
1.退還留抵稅額時，對于之前已經計提的加計抵減額，怎么處理？2.之前已經退還的留抵稅額，后來核查發現“不符合”退還條件而繳回，對于已經計提的加計抵減額，怎么處理？
周老師
05/31 11:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.退還留抵稅額時，對于之前已經計提的加計抵減額，需要相應調減當期的加計抵減額。
2.如果之前已經退還的留抵稅額后來被發現不符合條件而繳回，則應當恢復相應的加計抵減額。
祝您學習愉快！
1.退還留抵稅額時，對于之前已經計提的加計抵減額，需要相應調減當期的加計抵減額。
2.如果之前已經退還的留抵稅額后來被發現不符合條件而繳回，則應當恢復相應的加計抵減額。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:29
1.就是說，本期轉出進項稅額，是否需要填報本期加計抵減調減額，就看之前是否已經計提加計抵減額，而不需要區分是否涉及留抵稅額， 對嗎？2.這樣就需要逐筆核實了，對嗎？3.逐筆核實時，順序是從舊的稅屬期往新的稅屬期，還是從新的所屬期往前面倒查？
周老師
05/31 11:30
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，本期轉出進項稅額是否需要填報本期加計抵減調減額，取決于之前是否已經計提了加計抵減額，而不是是否涉及留抵稅額。
2.確實需要逐筆核實。
3.逐筆核實時，通常是從舊的稅屬期往新的稅屬期進行。
祝您學習愉快！
1.是的，本期轉出進項稅額是否需要填報本期加計抵減調減額，取決于之前是否已經計提了加計抵減額，而不是是否涉及留抵稅額。
2.確實需要逐筆核實。
3.逐筆核實時，通常是從舊的稅屬期往新的稅屬期進行。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:37
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丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:41
3.逐筆核實時，通常是從舊的稅屬期往新的稅屬期進行。就是從進項稅額轉出涉及的最早的一筆進項稅額開始一直到本期，看這些進項稅額是否已經計提加計抵減額，對嗎？
周老師
05/31 11:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
1、第1年的殘值=賬面價值=168,000；第2年的殘值=賬面價值=100,000,；……第5年的殘值=賬面價值=0，因此第5年設備無殘值。
2、因為題目給的是“凈”稅后現金流，所以是已經考慮了折舊稅盾的了。
祝您學習愉快！
周老師
05/31 11:42
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的。
祝您學習愉快！
是的。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:46
假如本期是2025年4月，進項稅額轉出是100，可是從2000年開始就有進項稅額了，一直積累到本期。這中間有的所屬期計提了加計抵減額，有的沒有計提。那怎么判斷這個100在之前有沒有計提加計抵減額？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:49
假如本期是2025年4月，進項稅額轉出是100，可是從2000年開始就有進項稅額了，一直積累到本期。這中間有的所屬期計提了加計抵減額，有的沒有計提。那怎么判斷這個100在之前有沒有計提加計抵減額？方法是：先看這個100涉及哪些月份，再看這些月份是否計提加計抵減，對嗎？
周老師
05/31 11:47
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
需要查看每個所屬期內的會計記錄或稅務申報表，確認是否有計提加計抵減額。如果某所屬期有計提，則該部分進項稅額轉出時需調減相應的加計抵減額；如果沒有計提，則不需要調減。具體到這100的進項稅額轉出，需要根據其對應的所屬期內是否計提了加計抵減額來判斷。
祝您學習愉快！
需要查看每個所屬期內的會計記錄或稅務申報表，確認是否有計提加計抵減額。如果某所屬期有計提，則該部分進項稅額轉出時需調減相應的加計抵減額；如果沒有計提，則不需要調減。具體到這100的進項稅額轉出，需要根據其對應的所屬期內是否計提了加計抵減額來判斷。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:51
怎么截圖，才可以看到？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:52
11點51提交的截圖，是否可以看到？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:55
1退還留抵稅額，怎么填報申報表？2.繳回留抵稅額時，怎么填報申報表？3.退還、繳回業務，如果同時夾雜了加計抵減額調減問題 ，可能涉及多個所屬期的多個表格，相關申報表的填報的順序是什么？
丟了玉兔的嫦娥
05/31 11:56
您的回答很精彩
周老師
05/31 11:51
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如果提示問題含有不合規內容無法提交的話，您可以試著將題目寫在紙上，上傳圖片內容試一下。
祝您學習愉快！
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描述你的問題，直接向老師提問
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