收到補助，用于資本化支出，1.“符合”不征稅收入條件時，攤銷遞延收益時，貸記其他收益？還是沖減相關資產的折舊成本費用？ 2.“不符合”不征稅收入條件時，攤銷遞延收益時，貸記其他收益？還是沖減相關資產的折舊成本費用？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.符合不征稅收入條件時，攤銷遞延收益時，應沖減相關資產的折舊成本費用。
2.不符合不征稅收入條件時，攤銷遞延收益時，應貸記其他收益。
祝您學習愉快！

為在收取補助時不作為不征稅收入處理，則在A105020中并未全額確認稅收收入。因此，在這種情況下攤銷遞延收益時應貸記其他收益科目。問題：1.不作為不征稅收入處理，就是全額確認收入啊？而且在A105020中的稅收金額列填報的就是收到的補助總金額啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不作為不征稅收入處理，并不意味著全額確認收入。在A105020表中，稅收金額列填報的是按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的補助金額，而非收到的補助總金額。因此，在攤銷遞延收益時應當貸記其他收益科目。
祝您學習愉快！

當補助符合不征稅收入條件時，攤銷遞延收益貸記其他收益，在會計上確認相關資產的折舊成本但稅收不予認可的情況下，確實需要填報A105080進行納稅調整，并且可能需要填報A105020附表來反映不征稅收入的情況。問題：1. A105020中賬載金額是怎么確認的？2.攤銷遞延收益時貸記其他收益，收取補助時又在A105020中確認收入，這兩個收入是什么關系？會不會重復？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.A105020中的賬載金額是按照會計準則確認的不征稅收入部分。這通常是指企業收到政府補助后，在會計處理上作為遞延收益，并在滿足特定條件時逐步攤銷計入其他收益的部分。
2.攤銷遞延收益貸記其他收益與收取補助時在A105020中確認的收入，雖然看起來相似，但實際上是兩個不同的過程。前者是會計上的處理，后者是為了符合稅法要求而進行的稅務申報。兩者不會重復，因為稅收上確認的收入是在會計上已經確認的基礎上調整的結果，目的是為了計算應納稅所得額。
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符合不征稅收入條件時，折舊成本不可以扣除，攤銷遞延收益時，應沖減相關資產的折舊成本費用。問題：1.這時，會計上就相當于沒有確認資產折舊成本費用了，對嗎？2.如果會計沒有確認資產折舊成本，還是需要填報A105080，這時資產折舊的賬載金額就是0，稅收金額也是0，不產生稅會差異，就不需要填報調整額了？3.為什么老師說A105080資產折舊的賬載金額不是0、而是折舊金額，需要填報調整額呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，在會計上相當于沒有確認這部分資產的折舊成本費用。
2.如果會計上沒有確認資產折舊成本，則在A105080中，賬載金額為0。但由于稅收處理與會計處理不同，即使賬載金額為0，如果稅法規定需要計算折舊，則稅收金額不為0，因此會產生稅會差異，需要填報調整額。
3.老師說A105080資產折舊的賬載金額不是0而是折舊金額，是因為雖然會計上沒有確認這部分費用，但根據稅法的規定，這部分折舊仍然存在并需要在稅務申報中體現。因此，在填報A105080時，需要按照稅法規定的折舊金額進行調整。
祝您學習愉快！

A105020表中，稅收金額列填報的是按照規定應計入當期應納稅所得額的補助金額，而非收到的補助總金額。因此，在攤銷遞延收益時應當貸記其他收益科目。問題：假設收到補助100，在A105020中的“稅收金額“列中不填報100，那填報哪個數？填報的依據是什么？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在A105020表中，“稅收金額”列應填報的是按照稅法規定應當計入當期應納稅所得額的部分。如果收到補助100，但其中只有符合不征稅條件的60需要進行會計處理并攤銷遞延收益，則在A105020中的“稅收金額”列中填報40，即不符合不征稅收入條件、需計入當期應納稅所得額的部分。填報依據是稅法對政府補助的具體規定。
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您的回答很精彩。請給出兩個具體案例說明：1.收到補助，全部用于資本化支出，“符合”不征稅收入條件時，需要填報哪些附表哪些行？先后順序是什么？會計處理、稅務處理分別是什么？2.“不符合”不征稅收入條件時，需要填報哪些附表哪些行？先后順序是什么？會計處理、稅務處理分別是什么？

A105020表中，稅收金額列填報的是按照規定應計入當期應納稅所得額的補助金額，而非收到的補助總金額。因此，在攤銷遞延收益時應當貸記其他收益科目。問題：收到補助時的稅收金額和攤銷遞延收益時的貸記其他收益，這兩個收益存在哪些關系？存在哪些不同點？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.收到補助全部用于資本化支出，“符合”不征稅收入條件：
-會計處理：收到政府補助時，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益。在資產達到預定可使用狀態后，按期攤銷遞延收益沖減相關資產的折舊成本費用。
借：銀行存款
　　貸：遞延收益
-稅務處理：填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》進行納稅調整，同時填報A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》，反映不征稅收入的情況。
順序是先填A105080再填A105020。2.收到補助全部用于資本化支出，“不符合”不征稅收入條件：
-會計處理：收到政府補助時，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益。在資產達到預定可使用狀態后，按期攤銷遞延收益計入其他收益。
借：銀行存款
　　貸：遞延收益
攤銷時：
借：遞延收益
　　貸：其他收益
-稅務處理：填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》進行納稅調整，但不需要填報A105020。
順序是僅填A105080。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
收到補助時的稅收金額是按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的部分，而攤銷遞延收益時貸記其他收益則是會計處理上逐步確認收入的過程。兩者的關系在于后者基于前者進行調整，不同點在于時間點和性質：稅收金額在收到補助時即確定，屬于稅務申報；而貸記其他收益是在滿足特定條件或期間內分攤，屬于會計收入確認。
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符合不征稅收入條件時，收到補助時，會計分錄：貸遞延收益，并沒有貸記營業外收入，會計上沒有直接確認為收入，稅務處理要求在收到時不計入應稅收入。為什么還要在《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）中調減應稅收入呢？沒有調整的會計基礎啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
雖然會計上收到補助時貸記遞延收益，沒有直接確認為收入，但稅務處理要求在收到時不計入應稅收入。然而，在《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）中調減應稅收入是為了反映該筆補助符合不征稅條件的事實，確保稅務申報與會計處理相協調，避免重復計算。這體現了稅收政策對特定補助的優惠政策，即使在會計上沒有直接確認為收入。
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假如收到補助100，資本化支出，不符合不征稅收入條件，當年用于資本化支出40，收到補助，折舊，攤銷時，會計分錄分別是什么？A105020中賬載金額填報多少？稅收金額填報多少？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
收到補助時：
借：銀行存款100
　　貸：遞延收益100用于資本化支出時（假設形成固定資產）：
借：在建工程40
　　貸：銀行存款40同時，沖減遞延收益：
借：遞延收益40
　　貸：其他收益40折舊時，假設當年計提折舊10：
借：管理費用10
　　貸：累計折舊10攤銷時（假設剩余遞延收益在年內攤銷20）：
借：遞延收益20
　　貸：其他收益20A105020中賬載金額填報40，因為這是會計上確認的不征稅收入部分。
稅收金額填報60，因為收到補助時計入當期應納稅所得額的部分為100，減去資本化支出并攤銷的部分40。
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A105020中的賬載金額，取數標準不一定是取營業外收入、其他業務收入科目的數據，還有可能取遞延收益科目的貸方數據，對嗎？這個賬載金額，要取哪些會計科目的數據？

貸記其他收益，您說不會重復的原因是，這里貸記其他收益，是會計數據，而不是稅收數據，而稅收數據已經在A105020中一次性調整完了，所以不會重復，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
A105020中的賬載金額不僅限于營業外收入、其他業務收入科目，還可能包括遞延收益等科目的貸方數據。具體取數取決于企業收到政府補助后的會計處理方式，即在滿足特定條件時逐步攤銷計入的其他收益或沖減相關資產成本費用的部分。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對的。貸記其他收益是會計處理的一部分，反映的是遞延收益在滿足特定條件時逐步確認為收入的過程。而稅收數據已經在A105020表中一次性調整完畢，兩者基于不同的目的和時間點進行處理，因此不會重復計算。
祝您學習愉快！

如果會計上沒有確認資產折舊成本，則在A105080中，賬載金額為0。但由于稅收處理與會計處理不同，即使賬載金額為0，如果規定需要計算折舊，則稅收金額不為0，因此會產生稅會差異，需要填報調整額。問題：符合不征稅收入條件時，資產折舊成本，稅收規定不得扣除，和您說的“如果稅FA規定需要計算折舊”是矛盾的啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
確實存在矛盾。通常情況下，如果政府補助符合不征稅收入條件，那么在計算應納稅所得額時，與該補助相關的資產折舊成本不得扣除。但如果稅收法規特別規定需要計算這部分折舊，則會產生稅會差異，即會計上未確認的折舊，在稅務處理中需作為調整項填報。這種情況下，雖然賬載金額為0，但稅收金額不為0，需要在A105080表中進行相應調整。
祝您學習愉快！

符合不征稅收入條件時，假如收到補助100，當年用于資本化支出40，當年折舊成本10，在A105080中相關資產折舊欄的賬載金額列填報多少？稅收金額列填報多少？

符合不征稅收入條件時，假如收到補助100，當年用于資本化支出40，當年折舊成本10，在A105080中相關資產折舊欄的賬載金額列填報多少？稅收金額列填報多少？老師說資產折舊的賬載金額填報折舊金額，可是攤銷遞延收益時，貸記折舊成本了，已經沖減折舊成本了，賬載金額應該是0才對啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
賬載金額列填報30（40-10），稅收金額列填報10。
祝您學習愉快！

但如果特別規定需要計算這部分折舊，則會產生稅會差異，即會計上未確認的折舊，在稅務處理中需作為調整項填報。這種情況下，雖然賬載金額為0，但稅收金額不為0，需要在A105080表中進行相應調整。問題：既然作為不征稅收入申報了補助，稅收一般會規定相關折舊成本不能扣除了。請問哪些情況下，會產生您說的稅收上需要計算折舊情況呢？

賬載金額列填報30（40-10），稅收金額列填報10。問題：1.折舊成本應該是10，怎么是30？2.符合不征稅收入條件時，貸記折舊成本，已經沖減成本費用了，會計實際上沒有確認折舊成本，為什么賬載金額不是0？

“不符合“不征稅收入條件時，假如收到補助100，當年用于資本化支出40，當年折舊成本10，在A105080中相關資產折舊欄的賬載金額列填報多少？稅收金額列填報多少？假如不存在其它稅會折舊方面的差異

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.折舊成本30是指在建工程40減去累計折舊10后的凈值。
2.賬載金額不是0，是因為雖然符合不征稅收入條件時貸記了折舊成本，但這只是反映了稅收上的調整，并沒有改變會計上實際的資產價值。會計上仍然需要記錄固定資產的折舊，即使這部分折舊在稅務處理中被沖減了。
祝您學習愉快！

符合不征稅收入條件時，老師說A105080資產折舊賬載金額列填報實際折舊金額10，可是符合不征稅收入條件時，攤銷遞延收益時，貸記折舊成本，已經沖減成本費用了，會計實際上沒有確認折舊成本，賬載金額應該是0才對啊？

賬載金額不是0，是因為雖然符合不征稅收入條件時貸記了折舊成本，但這只是反映了稅收上的調整，并沒有改變會計上實際的資產價值。會計上仍然需要記錄固定資產的折舊，即使這部分折舊在稅務處理中被沖減了。問題：貸記折舊成本，是會計處理，而不是稅收處理啊？稅收金額直接填報0就可以了，不需要沖減啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
符合不征稅收入條件時，攤銷遞延收益確實會沖減相關資產的折舊成本。因此，在A105080表中填報賬載金額時，由于實際會計處理中已經沒有確認這部分折舊費用，所以賬載金額應為0。
祝您學習愉快！

您說的折舊成本30是指在建工程40減去累計折舊10后的凈值。這是另外一列數據，但是資產折舊“本期發生”數據，按照你們的理解就填報10，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
賬載金額不是0，是因為會計上仍然需要記錄固定資產的折舊，即使這部分折舊在稅務處理中被視為不征稅收入。貸記折舊成本是會計處理，用于反映資產價值的實際減少。稅收金額填報時直接按照稅法規定填報，如果符合不征稅條件，則可以填報0，不需要通過沖減來調整。
祝您學習愉快！

A105020表中，稅收金額列填報的是按照規定應計入當期應納稅所得額的補助金額，而非收到的補助總金額。因此，在攤銷遞延收益時應當貸記其他收益科目。問題：假設收到補助100，在A105020中的“稅收金額“列中不填報100，那填報哪個數？填報的依據是什么？

您的案例是符合不征稅收入條件時的？還是不符合不征稅收入條件時的？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，資產折舊“本期發生”數據應填報10。這反映了當期計提的折舊金額。
祝您學習愉快！

您的案例是符合不征稅收入條件時的？還是不符合不征稅收入條件時的？請兩張情況都給出案例，多謝啦

符合不征稅收入條件時，收到補助時，會計分錄：貸遞延收益，并沒有貸記營業外收入，會計上沒有直接確認為收入，稅務處理要求在收到時不計入應稅收入。為什么還要在《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）中調減應稅收入呢？沒有調整的會計基礎啊？

您的案例是符合不征稅收入條件時的？還是不符合不征稅收入條件時的？請兩種情況都給出案例，多謝啦

“不符合“不征稅收入條件時，假如收到補助100，當年用于資本化支出40，當年折舊成本10，在A105080中相關資產折舊欄的賬載金額列填報多少？稅收金額列填報多少？假如不存在其它稅會折舊方面的差異。如果既有不征稅收入產生的折舊稅會差異，又有其他折舊方面的稅會差異，這個表具體怎么填報？是分行填報嗎？