老師，那這兩道題呢，為啥圖片一就是先減掉1500再加上1500*25%。沒有用資產評估增值的部分直接減掉負債部分（10000-1500)*25%呢？圖片二也沒用資產評估增值的2000直接減掉負債部分300再乘以25%，也就是沒有用（2000-300）*25%。投資時點的調整應該是不能用資產減掉負債去乘以遞延所得稅稅率吧

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在計算遞延所得稅時，需要基于賬面價值與計稅基礎之間的差異來確定暫時性差異。圖片一所示的情況中，先減掉1500是因為這部分是已經確認的負債評估增值，然后再加上1500*25%是為了確認相應的遞延所得稅資產或負債。圖片二中的處理也是類似的邏輯，沒有直接用資產評估增值的部分減去負債部分再乘以稅率，而是基于賬面價值與計稅基礎之間的差異來計算暫時性差異，從而確定遞延所得稅的金額。這樣處理是因為稅法不認可內部交易的抵消分錄，所以需要按照實際的賬面價值和計稅基礎來進行調整。
祝您學習愉快！

差不多明白了，謝謝老師，我想了好久沒想明白他們的區別。

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