親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

申報的利潤總額4000萬元，不包括直接負擔的預提所得稅，也不包括間接負擔的乙國子公司所得稅，所以要將負擔是稅款900萬元加回來得到稅前所得，再計算實際繳納的企業所得稅

祝您學習愉快！