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問題已解決

2021年6月認定為一般納稅人,第一個月即6月份增值稅申報表附表二第6行“農產品收購票或者銷售票“金額”,系統帶出的是0元;而第6行農產品收購票或者銷售票“稅額”,系統帶出的稅額是1000元。以后月份第6行的金額和稅額,系統都會自動帶出來。這是為什么呢?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:11/22 19:07
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
已解答2320個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”:反映納稅人本期購進農業生產者自產農產品取得(開具)的農產品收購發票或者銷售發票情況。從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發票情況填寫在本欄,但購進農產品未分別核算用于生產銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額情況除外。
“稅額”欄=農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品買價×9%+增值稅專用發票上注明的金額×9%。
上述公式中的“增值稅專用發票”是指納稅人從小規模納稅人處購進農產品時取得的專用發票。
執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的,填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額,不填寫“份數”“金額”。

祝您學習愉快!

11/23 08:56
丟了玉兔的嫦娥
11/23 09:41
1.取得張三2021年6月去前臺代KAI的農產品免稅票,該票沒有“收購”字樣,是否可以按照9%稅率計算扣除進項稅額?2.取得上述票時間是2021年5月(這時尚未認定為增值稅一般納稅人,6月才認定增值稅一般納),是否可以按照9%稅率計算扣除進項稅額?3.從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用票上注明的金額×9%,這個金額是指不含稅金額還是指含稅金額?4.從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用票上注明的“稅額”,為什么不填在第1、2行:本期認證相符的專用票?如果可以填報第1、2行,又可以填報第6行,就重復了? 5.第6行填報取得增值稅專用票上注明的金額×9%時,第8a行數據怎么計算?
丟了玉兔的嫦娥
11/23 09:42
農產品收購票或者銷售票有哪些相同點和不同點?比如:1.票由誰開具?2.票上面的銷售方和購買方分別是誰?3.收購票帶“收購”字樣,銷售票開具時有沒有什么特殊要求?4.收購票和銷售票業務涉及的對方都只能是自然人嗎?5.都是免稅的,對嗎?
丟了玉兔的嫦娥
11/23 09:59
您的回答非常精彩!但購進農產品未分別核算用于生產銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額情況除外。問題:2021年6月,填報的第6行涉及的農產品,開具了9%稅率銷售票。7月份發現了該錯誤,就將該9%稅率銷售票全部沖紅,并重新開具13%稅率銷售票。這種情況下,6月份的增值稅申報表附表二第6行是否需要更正?從6月看,就不符合只能生產銷售13個點的條件。從6、7兩個月來看,就沒問題,因為已經沖紅了9個點的銷售票。
張老師
11/23 09:42
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.取得張三2021年6月去前臺代開的農產品免稅發票,該發票沒有“收購”字樣,不能按照9%稅率計算扣除進項稅額。因為只有取得或開具的農產品收購發票或銷售發票才能按此規則抵扣。
2.由于在2021年5月時尚未認定為增值稅一般納稅人,根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規定,納稅人在辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,如果未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?。如果是屬于上述情形,這里是可以作為進項稅額抵扣的。
3.小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用票上注明的金額×9%,這個金額是指不含稅金額。
4.從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用票上注明的“稅額”,不填在第1、2行:本期認證相符的專用發票,因為這些發票屬于特殊情形下的進項稅抵扣,應填寫在其他指定位置以避免重復計算。
5.第6行填報取得增值稅專用票上注明的金額×9%時,第8a行數據應為該金額乘以1%,即農產品銷售發票或收購發票上注明的買價×1%或增值稅專用發票上注明的金額×1%。
祝您學習愉快!
張老師
11/23 09:43
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.農產品收購發票由購買農產品的一方(通常是企業或個體工商戶)開具給農民;而銷售發票則通常是由銷售方(可以是農業生產者或其他銷售主體)開具給購買方。
2.收購票上的銷售方是農民,購買方是企業或個體工商戶。銷售票上的銷售方可以是農業生產者或其他銷售主體,購買方可以是任何類型的買家。
3.農產品收購發票上會帶有“收購”字樣,而農產品銷售發票開具時沒有特殊要求,但需要準確記錄交易信息。
4.收購票的對方通常是自然人(農民),但銷售票涉及的對方不局限于自然人,也可以是企業或其他組織。
5.并不是所有情況下都是免稅的。對于從農民手中直接購買自產農產品的情況,通常享受免稅政策;但對于其他類型的交易,則可能需要繳納增值稅。
祝您學習愉快!
張老師
11/23 09:59
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這種情況需要更正6月份的增值稅申報表附表二第6行。雖然7月份進行了沖紅并重新開具13%稅率的發票,但6月份的申報數據仍需反映實際情況,即當時開具的是9%稅率的銷售票。因此,應通過更正申報來調整6月份的數據,確保與實際業務相符。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
11/23 11:58
1.那7月已經沖紅了.是否可以把6月少計算的農產品收購發票對應的進項稅額的補充填報在7月增值稅申報表附表二第6行?2.為什么取得張三前臺免稅代KAI的票,不能算農產品銷售票?
丟了玉兔的嫦娥
11/23 12:10
1.企業所得稅成本費用包含發piao成本和無票成本(如工資,折舊),用企業所得稅申報的成本加費用減去無票成本,就是應該取得的發piao成本,可是可能會產生“應該”取得的發piao成本大于“實際”取得發piao成本問題,哪些情況下會產生這個問題,而且可以合法合理的解釋?2.貸款利xi支出,是否需要取得發piao才能列支企業所得稅成本費用?
丟了玉兔的嫦娥
11/23 12:11
1.企業所得稅成本費用包含發piao成本和無票成本(如工資,折舊),用企業所得稅申報的成本加費用減去無票成本,就是應該取得的發piao成本,可是可能會產生“應該”取得的發piao成本大于“實際”取得發piao成本問題,哪些情況下會產生這個問題,而且可以合法合理的解釋?2.貸款利息i支出,是否需要取得發piao才能列支企業所得稅成本費用?
張老師
11/23 12:15

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.是的,可以這樣處理的。

2.這里因為取得的農產品收購發票左上角沒有標記“收購”字樣,不屬于農產品收購發票的。這里取得的票據不符合相關規定,所以不能計算抵扣進項稅額的。

祝您學習愉快!

張老師
11/23 12:25

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.比如企業員工出差取得的旅客運輸費等費用,這里無法取得相關增值稅發票的,只能按旅客運輸票據在企業所得稅稅前扣除。

2.貸款利息沒有發票一般不可以稅前扣除。稅前扣除需要符合一定的條件和規定,而發票是稅前扣除的重要依據之一。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金等,準予在計算應納稅所得額時扣除。同時,稅前扣除的部分項目需要獲取發票或收據等憑據作為扣除的依據。

對于貸款利息的稅前扣除,如果企業能夠提供貸款合同、銀行利息單等相關憑證,且符合企業所得稅法及其實施條例的規定,那么這部分利息支出是可以在稅前扣除的。但是,如果企業無法提供發票等有效憑證,那么這部分利息支出可能無法在稅前扣除。

您問的問題我們注會稅法考試不涉及相關內容,建議您簡單了解即可。具體實務中如此處理的建議您可以咨詢一下您的主管稅務機關確認一下的。

祝您學習愉快!

張老師
11/23 12:25

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

參考老師上面的回復。

祝您學習愉快!

丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:08
農產品深加工企業,如果取得張三前臺代KAI“自產自銷”農產品票,是否可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額?有的觀點認為這種情況可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額。
丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:13
1.農產品深加工企業,如果取得張三前臺代KAI“自產自銷”農產品票,是否可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額?有的觀點認為可以抵扣增值稅進項稅額。 2.就是說需要區分情況:如果屬于自產自銷農產品,就可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅 。否則就不能按照9%計算抵扣增值稅進項稅額,對嗎?
張老師
11/23 13:09
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
老師已經回復您了。
祝您學習愉快!
張老師
11/23 13:18

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

老師已經回復您了

祝您學習愉快!

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