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教材上計算遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異為什么不用股價市場價17?授予日的公允價9計算,子公司是按照授予日的公允價值計提的費用啊,為什么不是減9而是減10?

m69248588| 提問時間:09/15 23:00
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金老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
在計算遞延所得稅資產時,使用的是授予日的公允價值減去行權價格來確定可抵扣暫時性差異的金額。這是因為稅法規定,在員工實際行權時,企業可以在稅前扣除股票期權的公允價值與行權價格之間的差額。因此,在計算遞延所得稅資產時,需要基于授予日的公允價值和行權價格來確定這個差額,而不是使用市場價。
如果這個解釋沒有解決您的問題的話,可以把題目拍照發過來給老師看下
祝您學習愉快!
09/15 23:00
金老師
09/15 23:00
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在計算遞延所得稅資產時,使用的是授予日的公允價值減去行權價格來確定可抵扣暫時性差異的金額。這是因為稅法規定,在員工實際行權時,企業可以在稅前扣除股票期權的公允價值與行權價格之間的差額。因此,在計算遞延所得稅資產時,需要基于授予日的公允價值和行權價格來確定這個差額,而不是使用市場價。
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m69248588
09/16 11:54
所以計稅基礎是公允價與行權價的差額,那賬面價值難道是0嗎?遞延所得稅不是賬面價值與計稅基礎之間的差異形成的嗎
金老師
09/16 11:54
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不是的。賬面價值通常是指資產或負債在會計報表上的價值,它反映了企業在特定日期的財務狀況。在股票期權的情況下,賬面價值包括與期權相關的成本或費用,以及任何后續的調整或重估。

遞延所得稅是由于賬面價值與計稅基礎之間的差異形成的。
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金老師
09/16 11:54
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不是的。賬面價值通常是指資產或負債在會計報表上的價值,它反映了企業在特定日期的財務狀況。在股票期權的情況下,賬面價值包括與期權相關的成本或費用,以及任何后續的調整或重估。

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