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請問老師：2024年3月發生不含稅應稅服務銷售額62萬元，出租不動產取得不含稅租金收入3萬元。 答案是 小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；出租不動產適用5%的征收率；該廣告公司應納增值稅=62×1%＋3×5%=0.77（萬元）。 疑問： 小規模不是月銷售額未超過 10 萬就免稅嗎， 超過 10 萬的部分，減按 1%。 本題 62+3=65，超過了 10 萬了， 應納稅額不應該是 65-10=55 55*1%=0.55 萬元嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
您理解的不正確，小規模納稅人確實有月銷售額不超過10萬元免征增值稅的優惠政策。
但是，當銷售額超過10萬元時，需要各自業務全額按照規定的征收率計算繳納增值稅。（應稅服務62全額按照1%；出租不動產3萬元按照5%）。兩者適用不同的征收率，應當分開計算繳納增值稅。
祝您學習愉快！
08/07 00:07
汪老師 
08/07 00:07
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
您理解的不正確，小規模納稅人確實有月銷售額不超過10萬元免征增值稅的優惠政策。
但是，當銷售額超過10萬元時，需要各自業務全額按照規定的征收率計算繳納增值稅。（應稅服務62全額按照1%；出租不動產3萬元按照5%）。兩者適用不同的征收率，應當分開計算繳納增值稅。
祝您學習愉快！
Sam 
08/07 16:21
謝謝老師，
我的以下理解對嗎？
①一旦超過 10W， 則全部銷售額（65) 都要征稅嗎, 而不是僅對超過10W部分的銷售額（55）征稅；
② 僅適用 3%稅率的稅目才能減按 1%稅率征稅， 適用 5%的，就不能減按 1% 。
汪老師
08/07 16:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，您理解的都是正確的。
①超過10W，全部銷售額都要征稅，而不是僅對超過10W部分的銷售額征稅。
②僅適用3%稅率的稅目才能減按1%稅率征稅，適用5%的，就不能減按1%。
祝您學習愉快！
汪老師
08/07 16:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，您理解的都是正確的。
①超過10W，全部銷售額都要征稅，而不是僅對超過10W部分的銷售額征稅。
②僅適用3%稅率的稅目才能減按1%稅率征稅，適用5%的，就不能減按1%。
祝您學習愉快！
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