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問題已解決

企業債轉股這個中間會有什么稅產生嗎?需要怎樣操作呢?也就是賬上掛的,其他應付款是股東的錢,然后要想要轉為實收資本,怎樣操作?老師,謝謝

123456xwy| 提問時間:06/20 19:06
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,注冊會計師,多年稅務師事務所工作經驗,擅長結合實務案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識,幫助學員順利通過考試。
已解答10925個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

債轉股涉及的稅費主要包括增值稅、印花稅和個人所得稅、企業所得稅。以下是具體的稅費分析:
一、增值稅


對于個人債轉股,個人債券轉股權不需要繳納增值稅。
對于企業債轉股,按照債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議,如果債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司,將免征增值稅。


二、印花稅


在債轉股過程中,如果涉及到股權轉讓,需要按照股權轉讓價款金額的萬分之五雙邊征收印花稅。如果合同中股權轉讓價款低于股權合理價值的,稅務局有權對股權轉讓價款進行調整。


三、個人所得稅


對于個人債轉股,個人需要按照股權合理價值扣除取得股權的成本及稅費后款項總額的20%繳納個人所得稅。


四、企業所得稅


對于企業債轉股,一般情況下,債轉股企業應照章繳納企業所得稅。企業發生債權轉股權業務,符合特殊性稅務處理條件的,適用特殊性稅務處理的話,對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失,股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業的其他相關所得稅事項保持不變。

祝您學習愉快!

06/21 09:17
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