問題已解決
賬務調整當中,不能直接按審查出的錯誤數額如何調整利潤,會計賬務處理如何處理,麻煩舉個例題謝謝



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
2019年年末,注冊會計師審計甲公司財務報表時發現一項固定資產在2018年漏提折舊,導致管理費用少計400萬元,被認定為重大差錯,稅務部門允許調整應交所得稅。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,無其他納稅調整事項,甲公司利潤表中的2018年度凈利潤為1020萬元,并按15%提取了盈余公積。借:以前年度損益調整——管理費用400
貸:累計折舊400
借:應交稅費——應交所得稅 (400×25%)100
貸:以前年度損益調整——所得稅費用100
借:盈余公積45
利潤分配——未分配利潤255
貸:以前年度損益調整 (400-100)300祝您學習愉快!
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