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納稅調整項目明細表當中,賬載金額和稅收金額是什么意思?然后業務招待費、 廣告費和業務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出如何填寫?

zhong0531| 提問時間:11/09 13:51
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
已解答1998個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

賬載金額是指企業在會計賬簿上記錄的金額,稅收金額是指在稅務處理時應納稅的金額。業務招待費、廣告費和業務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫方法如下:


1. 利息支出填入A5000表財務費用利息支出或A104000表財務費用利息支出,可以據實扣除。
2. 稅收滯納金填入成本類表營業外支出或A102010營業外支出,不能稅前扣除。
3. 捐贈支出填入A102010營業外支出并填寫A105070捐贈支出調整表,在賬面利潤總額12%以內部分允許扣除。
4. 贊助支出填入A104000廣告費里,如果屬于廣告費性質,在營業收入15%以內部分允許扣除。如果是單純的贊助,借:營業外支出貸:銀行存款,不需要納稅調整。
5. 罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費用,根據具體情況填入相應的表格和科目。

以上填寫都需要根據科目余額表的數據來源進行填寫。
祝您學習愉快!
11/09 13:52
zhong0531
11/09 16:29
有點不懂 比如滯納金為20000元 納稅調整項目的花賬載金額和稅收金額都是填20000元嗎
zhong0531
11/09 16:31
捐贈支出的話 ,賬載金額填會計實際發生數,然后稅收金額填的是會計利潤的12%嗎
趙老師
11/09 16:29
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
回答:是的,滯納金20000元應填寫在與收入無關的支出里面,賬載金額和稅收金額都應填寫20000元。
祝您學習愉快!
zhong0531
11/09 17:54
既然滯納金20000元應填寫在與收入無關的支出里面,賬載金額和稅收金額都應填寫20000元。調增還是調減金額需要寫多少嗎
趙老師
11/09 16:32
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不是的,賬載金額填寫在會計金額基礎上進行調整之后的金額。
祝您學習愉快!
趙老師
11/09 20:00

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里不需要做納稅調整的。

祝您學習愉快!

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