借：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 10 應交稅費 — 應交增值稅（轉出未交增值稅） 3 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 13 此時 “應交稅費 — 應交增值稅（轉出未交增值稅）” 借方余額 3 為留抵稅額，留待下期抵扣，無需再做其他分錄。