林二情況 計提工資（1 月） 借：管理費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)林二崗位確定科目）3000 貸：應付職工薪酬 - 工資 3000 發(fā)放工資（2 月） 扣社保時，實際發(fā)放工資為 2400，相當于先扣除了個人應承擔但單位未繳納社保部分。 借：應付職工薪酬 - 工資 3000 貸：銀行存款 2400 貸：其他應付款 - 林二社保代扣 600 補助社保（假設在某月份補助） 借：管理費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)林二崗位確定科目）1500 貸：銀行存款 1500 單位正常承擔社保部分（假設每月都有此筆業(yè)務） 由于單位未給林二購買社保，本不應有此分錄，但如果從應承擔角度看，假設單位承擔部分為社保金額的一定比例（這里暫不考慮實際社保政策下單位應承擔金額），假設為 X 元。 借：管理費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)林二崗位確定科目）X 貸：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）X 股東 A 情況（無工資，單位全部負擔社保） 計提社保（每月） 借：管理費用（因為股東 A 無工資對應的費用科目，可計入管理費用）1606（1137 + 469） 貸：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）1137 貸：應付職工薪酬 - 社保（個人部分）469 繳納社保（每月） 借：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）1137 借：應付職工薪酬 - 社保（個人部分）469 貸：銀行存款 1606 股東 A 老婆情況（有工資，單位全部負擔社保） 計提工資（1 月） 借：管理費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)崗位確定科目）3000 貸：應付職工薪酬 - 工資 3000 計提社保（1 月） 借：管理費用（單位全部負擔社保，計入管理費用）1606（1137 + 469） 貸：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）1137 貸：應付職工薪酬 - 社保（個人部分）469 發(fā)放工資（2 月） 借：應付職工薪酬 - 工資 3000 貸：銀行存款 3000 繳納社保（每月） 借：應付職工薪酬 - 社保（單位部分）1137 借：應付職工薪酬 - 社保（個人部分）469 貸：銀行存款 1606