您好，企業所得稅納稅調整方法（稅、會各做各，最終找差異） 會計處理： 會計核算不做視同銷售處理： 借：營業外支出800+1200*0.13 貸：庫存商品800 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1200*13% 稅法處理： 企業所得稅做視同銷售處理：（模擬分錄） 借：營業外支出1200*1.13 貸：主營業務收入1200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1200*0.13 借：主營業務成本800 貸：庫存商品800