12 題的第 3 問中，乙公司代扣代繳的是咨詢費相關(guān)的稅費。由于甲公司在我國境內(nèi)無場所且未派遣人員來中國提供相關(guān)服務(wù)，說明勞務(wù)發(fā)生在境外，按照所得來源地的判定原則，勞務(wù)所得來源按照“勞務(wù)發(fā)生地”確定，這種情況下屬于境外所得，對于在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，對于境外的所得沒有納稅義務(wù)，所以不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。 16 題的第 3 問中，可能涉及的業(yè)務(wù)情況與 12 題不同。