你好！“營改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費時，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。 非居民企業(yè)提供的服務屬于銷售無形資產(chǎn)或現(xiàn)代服務業(yè)的，對外支付的特許權(quán)使用費，代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例，對外支付特許權(quán)使用費代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務完全發(fā)生在中國境外，則不屬于來源于境內(nèi)所得，無需為其代扣代繳。若該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務完全或部分發(fā)生在中國境內(nèi)，則有來源于中國境內(nèi)的所得，需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。作為境內(nèi)支付方，您需要為其辦理企業(yè)所得稅源泉扣繳申報。 所以這個題有點瑕疵應該說明是境外咨詢業(yè)務