不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率） 即：2000*13萬元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - （當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 銷項(xiàng)稅額 = 800×13% = 104（萬元） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 = 598 萬元 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 = 40 萬元 則：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 = 104 - （598 - 40） = -454（萬元） 由于當(dāng)期期末留抵稅額 454 萬元＞當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率 即：2000*11萬元） 所以該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅 220 萬元。