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金融債券利息收入為啥要調減

84784978| 提問時間:2024 07/19 12:29
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
金融債券利息收入通常不需要調減。在企業所得稅匯算清繳時,企業持有金融債券取得的利息收入應計入應納稅所得額,依法繳納企業所得稅。 而國債利息收入是需要調減的,原因是根據相關稅收政策,國債利息收入免征企業所得稅。 在會計處理上,會計準則做賬時把收到的國債利息收入計入到“投資收益”科目,但這部分收入按照稅法規定不用交稅,所以在進行企業所得稅匯算清繳時,要從利潤總額中扣除這部分免稅收入,進行納稅調減,以減少應納稅所得額。
2024 07/19 12:31
84784978
2024 07/19 12:36
那題中,為啥把金融債券利息收入也減了
樸老師
2024 07/19 12:40
在計算企業所得稅時,需要確定企業當年的銷售(營業)收入,以作為計算相關扣除限額等的依據。 這里減去金融債券利息收入,是因為在企業所得稅的相關規定中,銷售(營業)收入通常不包括金融債券利息收入這類投資收益。 企業的銷售(營業)收入一般主要包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入等。而金融債券利息收入屬于投資收益,不屬于銷售(營業)收入的范疇。
84784978
2024 07/19 12:46
也就是說在計算業務招待費和廣宣費時,金融債券利息收入是需要從收入中扣減的,但是在計算應納稅所得額時,金融債券利息收入是要交企業所得稅的
樸老師
2024 07/19 12:57
同學你好 對的 是這樣理解的
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