您的賬務處理中，甲方代發工資這部分存在理解偏差 當甲方給您公司的農民工代發工資時，您可以做如下賬務處理： 您給甲方開票后 借：應收賬款—甲方公司 貸：主營業務收入—工程結算 應交稅費—應交增值稅—銷項稅 當甲方代發工資時 借：應付職工薪酬 - 農民工工資 10 萬 貸：應收賬款—甲方公司 10 萬 這樣，“應收賬款—甲方公司”在該業務中的余額就會是 0 您之前賬務處理中計提工資的步驟在甲方代發工資業務中，如果工資全額由甲方代發，就無需計提這一步，否則如果您已經計提了工資，那么在甲方代發工資時 借：應付職工薪酬 - 農民工工資 10 萬 貸：應收賬款—甲方公司 10 萬 同時，沖回多計提的工資 借：應付職工薪酬 - 農民工工資（金額為多計提部分） 貸：工程施工 - 合同成本 - 人工費 （金額為多計提部分）