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請問22年稅法一次性扣除折舊的固定資產(chǎn),現(xiàn)在賣了,如何調(diào)增費用呢?當(dāng)年的折舊調(diào)增,出現(xiàn)的損失計入營業(yè)外支出調(diào)增,但是清理時產(chǎn)生的收入沒有調(diào)增,這個怎么處理?出現(xiàn)的損失是還沒有計提的折舊減去清理收入,本來還沒有計提的折舊要全額調(diào)增,這下少了一部分,怎么處理?

84785037| 提問時間:2024 06/12 12:51
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。如果企業(yè)在享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策后,在后續(xù)經(jīng)營過程中出售了該資產(chǎn),那么需要按照以下步驟進行納稅調(diào)整: 1.確定出售資產(chǎn)的成本:由于稅法上不再允許扣除出售的成本,因此出售資產(chǎn)的成本即為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),也就是之前一次性扣除的金額。 2.確定出售資產(chǎn)的收入:出售資產(chǎn)的收入即為實際收到的價款。 3.計算出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額:出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=出售資產(chǎn)的收入-出售資產(chǎn)的成本。 4.進行納稅調(diào)整:由于之前一次性扣除的金額不需要進行調(diào)整,因此在出售資產(chǎn)時,需要將之前一次性扣除的金額調(diào)增回來,同時將出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額調(diào)增。具體來說,需要在納稅申報表中進行以下調(diào)整:
2024 06/12 13:00
84785037
2024 06/13 06:41
請問表怎么調(diào)整?
樸老師
2024 06/13 07:54
資產(chǎn)折舊明細(xì)表調(diào)增填寫數(shù)據(jù)
84785037
2024 06/13 08:13
會計折舊只有今年沒賣之前的折舊,清理收入這部分抵消的未計提折舊沒法填在稅法折舊那里,因為稅法折舊最多為0,不能是負(fù)數(shù)
樸老師
2024 06/13 08:14
稅收折舊是可以稅前扣除的金額,你調(diào)增填寫在調(diào)增欄
84785037
2024 06/13 08:18
稅法折舊是0,會計折舊是賣之前本年計提的折舊,調(diào)增欄是兩者差值,不是手填的
樸老師
2024 06/13 08:32
資產(chǎn)原值、本年折舊還有累計折舊都按稅法可以稅前扣除的金額填寫 稅收折舊額是本年折舊金額
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